Как узнать кбк для оплаты налога. Как узнать КБК для уплаты налогов? Нюансы для нерезидентов

Данная статья поможет налогоплательщикам разобраться с тем, как внести КБК в , код по ОКТМО, сумму компенсации, которая положена в качестве возмещения за переплаченный подоходный налог, а также с другими нюансами, касающимися заполнения первого раздела налоговой декларации.

• декларации за 2017 год.
• 3-НДФЛ за 2017 год.
• для заполнения бланка.

Физические лица, заполнившие титульную страницу налоговой декларации, при переходе к следующему этапу - внесению сведений в первый раздел столкнутся с несколькими непонятными аббревиатурами, в число которых входит и код КБК. Подобное сокращение расшифровывается как код бюджетной классификации и состоит из комбинации двадцати чисел.

Внимание! Федеральный закон, принятый 31.07.1998 под номером 145, который опубликован в Бюджетном кодексе Российской Федерации, регламентирует такое понятие, как код бюджетной классификации.

Что это за код и зачем он нужен

Для того чтобы все доходы и расходы налогоплательщиков могли контролироваться со стороны государственных органов, введен в действие КБК. Данный код также служит для того, чтобы легче можно было проверить соответствие определенных показателей. Помимо этого, с помощью кодов подобного рода осуществляется процесс классификации источников финансирования, имеющих отношение к дефициту бюджета, а также процедура, связанная с различными операциями публичных или правовых устройств.

Комбинации кодов регулируются при помощи специальных приказов, издаваемых Министерством финансов. Новые приказы появляются достаточно часто, поэтому всем налогоплательщикам перед внесением КБК рекомендуется тщательно проверять, не изменился ли он. Это можно сделать достаточно легко - при помощи справочника, вмещающего в себя все коды бюджетной классификации, который можно найти с помощью интернет-ресурсов.

Необходимо отметить, что данный код применяется в тех случаях, когда дело касается поручений платежного характера, а также документов, предназначенных для указания отчетных данных о выплатах, которые являются обязательными для всех физических лиц и перечисляются в государственный бюджет (например, НДФЛ).

Структура

Для того чтобы любой претендент на налоговый вычет мог легко ориентироваться во всех двадцати цифрах кода бюджетной классификации, предлагаем ознакомиться с его структурой, состоящей из следующих частей:

Как правильно указывать

После титульной страницы формы 3-НДФЛ следует первый раздел, озаглавленный как сведения о суммах налога. В случае оформления декларации с целью уменьшения налогооблагаемой базы речь идет о том налоге, который по закону должен быть возмещен физическому лицу. Этот лист состоит из трех столбцов, первый из которых предназначен для внесения различных показателей (КБК, ОКТМО и суммы налоговой компенсации), второй - это код строки, а третий - для числовых значений показателей.

Код бюджетной классификации указывается в поле 030, разделенном на двадцать ячеек. В каждой клетке должна стоять одна цифра, причем быть вписана аккуратно, понятным почерком и не вылазить за пределы ячейки.

Заполнение других полей первого раздела

Помимо указания кода КБК, на данной странице необходимо проставить определенные реквизиты - ее номер, идентификационный код заявителя на налоговую скидку, его Ф.И.О., дату оформления и подпись.

После этого для завершения процесса оформления первого раздела потребуется заполнить несколько строк со следующими кодами:

010 – поскольку предметом обсуждения данной статьи стало оформление бланка 3-НДФЛ с целью начисления налогоплательщику вычета, в этой строке ставится цифра 2, обозначающая возврат НДФЛ из государственного бюджета ;

030 - в этой строке проставляется такой показатель, как код по ОКТМО. Это комбинация из одиннадцати цифр, с помощью которой осуществляется классификация территорий муниципальных образований. Нужный физическому лицу, заполняющему первый раздел 3-НДФЛ, код можно легко найти в соответствующем справочнике или в интернете на определенном сайте;

050 – здесь заявитель на вычет должен написать сумму, которая ему будет возмещена из государственной казны. Обращаем внимание, что это не сумма начисленного вычета, а размер компенсации, которая будет возвращена физическому лицу за переплаченный подоходный налог. Данная сумма обязательно указывается в рублях.

В 2017 году для того, чтобы узнать размер компенсации, физическое лицо должно точно знать суммы нескольких показателей: дохода за налоговый период, с которого был и не был изъят НДФЛ, а также вычета. Рассчитать сумму возмещения можно следующим образом:

(сумма дохода без снятия НДФЛ) - (сумма предоставленного налогового вычета). Например, если прибыль за налоговый период составляет 600 000 рублей, а размер налоговой скидки - 150 000 рублей, то выходит 450 000 рублей;

((результат полученный в первом пункте)/100%)*13%. После осуществления предложенного просчета выйдет размер НДФЛ, который должен быть снят с дохода налогоплательщика после предоставления ему вычета (58 500);

(значение полученное в первом пункте) — (значение из второго пункта). Выходит сумма 391 000 рублей, это и есть общий размер прибыли за налоговый период как с учетом снятого подоходного налога, так и с учетом начисленной скидки ;

(общий размер дохода, с которого был снят НДФЛ ) - (результат из третьего пункта). Так как общий размер прибыли составляет 600 000 рублей, если отнять из этой суммы 13% (размер налогового сбора), получится 522 000. Таким образом, выходит 131 000 (522 000 - 391 000), и после нахождения 13% от этой суммы как раз и выйдет искомый размер компенсации - 17 030 рублей.

Общее правило гласит: перечислить подоходный налог за сотрудников организация налоговый агент обязана в срок 1 день со дня, когда заработная плата была выдана. Получается, если на вашем предприятии выдали зарплату по итогам декабря 2016 года 9 января 2017 г., заплатить налог нужно не позднее 11.01.17 г. В данном примере дата начисления дохода – 31.12.16 г., дата получения дохода – 09.01.17 г., срок оплаты НДФЛ строго до 11.01.17 г.

КБК НДФЛ на 2017 год можно представить следующей таблицей:

Прежде чем заплатить, нужно понять, как рассчитать подоходный налог. Давайте рассмотрим ситуацию на следующем примере из практики:

– обязательный федеральный налог, он введен Налоговым Кодексом страны. Удержание производится с заработной платы всех работников предприятия работодателем, который в данном случае выступает в качестве налогового агента по НДФЛ. 13% удерживаются с вознаграждений как «штатников» на основном месте работы, так и совместителей, и граждан, оказывающих профессиональные услуги на основании договоров подряда. Для расчета используется следующая формула:

Подоходный налог = База * Ставка / 100

Налоговой базой является сумма вознаграждений, уменьшенная на вычеты. Ставка зависит от вида облагаемого дохода, к примеру:

• 13% взымается с заработной платы сотрудников в качестве базовой величины. Она применяется к доходам, получаемым в рамках трудовой деятельности всех резидентов Российской Федерации. Аналогичный размер обложения установлен для доходов от использования собственного имущества в качестве объекта аренды или продажи.
• 35%-ый налог будет по доходам, которые получил налогоплательщик в форме призов, выигрышей в той их части, которая превысит закрепленный законодательно лимит. Эта же ставка обложения действует по доходам в виде банковских процентов, если их величина превышает определенный законом предел. Удержание по ставке 35 будет и с экономии на процентах по займам.
• 30% − столько нужно удержать с доходов работников предприятия, которые не имеют статуса налоговых резидентов на территории Российской Федерации. Для них базовая ставка по зарплате в размере 13% не действительна. Их доходы облагаются по повышенным ставкам процентов. Другой размер удержаний будет, если нерезидент получит дивиденды от участия в РФ организации.
• 15% должен будет заплатить нерезидент, который принял участие в деятельности российской организации и получил дивиденды. Получается, что если вы не являетесь налоговым резидентом Российской Федерации и при этом получаете доходы в качестве собственника российской компании, с этих суммы вы обязаны заплатить в бюджет страны 15%.
• 9% заплатят в бюджет российские учредители-резиденты, которым выплачены дивиденды по итогам работы фирмы. По аналогичной ставке облагаются доходы, которые были получены налогоплательщиком в качестве процентов по облигациям, которые имеют ипотечное покрытие и эмиссию, зарегистрированную в срок до 01.01.07 г.

К примеру, Светлана Васильева в 2016 году получила заработную плату в размере 1 250 845 руб. (сумма указана полная, до удержания налога), превышение по процентам с размещенного займа в размере 170 000 руб. и дивиденды от участия в ООО «Светелка» в размере 500 000 руб. (сумма указана до налогообложения дохода).

Она должна заплатить НДФЛ в следующем размере:

• 13% с зарплаты – 1 250 845 * 13% = 162 610 руб.
• 35% с превышения по процентам – 170 000 * 35% = 59 500 руб.
• 9% с дивидендов как резидент – 500 000 * 9% = 45 000 руб.

Итого НДФЛ Светланы Васильевны за 2016 г. составит 267 110 руб.

Теперь нужно их правильно перечислить, а для этого ознакомиться с актуальными кодами по НДФЛ, действующими в 2017 году.

КБК НДФЛ 2017

Если внимательно ознакомиться с редакциями законов, то получается, что КБК НДФЛ 2017 за сотрудников остались прежними. Обычно по окончании налогового периода в самом начале следующего года Минфин уведомляет в формате письма о том, как уплата НДФЛ КБК 2016 будут выглядеть в новом году. Последний документ по данному вопросу датирован 01.07.13 г. и имеет № 65н. Он актуален и сейчас, значит, новые КБК НДФЛ на 2017 год не установлены и можно отправлять налоги со старыми реквизитами и это не будет нарушением. Посмотрите в таблице ниже, какой ставить КБК НДФЛ за работников 2016:

Давайте ниже рассмотрим различные ситуации, когда налоги перечисляет ИП, ООО, к тому же нужно уплатить пени и сделать платежи с доходов, облагаемых по разным ставкам.

КБК НДФЛ 2017 за сотрудников ООО

Код, который нужно указать в платежке при перечислении НДФЛ за сотрудников, не изменился, причем, он един для АО и ООО в 2016-2017 гг. и имеет вид 182 1 01 02010 01 1000 110. Кстати, перечисление НДФЛ в 2016 году КБК выполняется по правилам, действующим и в 2015 году. Платежное поручение будет выглядеть так:

По такой форме нужно будет заплатить налог за сотрудников с зарплаты марта 2017 г.

КБК НДФЛ 2017 за сотрудников для ИП

Следует отличать код для перечисления налога за самого предпринимателя и КБК НДФЛ 2016 за физических лиц, которые являются его наемными работниками. В первом случае, нужно ставить КБК 182 1 01 02020 01 1000 110 – это для ИП, которые платят налог со своей деятельности, во втором, код будет аналогичен КБК НДФЛ налоговый агент 2016.

КБК пени по НДФЛ 2017

Налоговые органы страны могут начислить пени, если налоговый агент своевременно не перечислил налоги с доходов своих сотрудников. Кстати, не всегда пени взыскиваются законно, в некоторых случаях организация вполне может их отменить.

Уточнять КБК пени НДФЛ необходимо, если у вас действительно оказался долг по КБК для уплаты НДФЛ за 2016 год. В этом случае его нужно будет погасить как можно быстрее и уплатить пени, начисленные ведомством.

Если же вы оплатили НДФЛ, но отправили его по верному КБК для перечисления НДФЛ в 2016, но все в головной офис, это не должно являться поводом для начисления вам штрафных санкций, ведь нарушение коснулось порядка уплата, за что нет пеней.

Такая позиция отражена и в регламентированных актах. К примеру, она раскрыта в письме БС-4-44/5717» ФНС от 07.04.15 г. и подтверждена судебной практикой в постановлении 14519/08 Президиума ВАС РФ от 24.03.09 г.

Если с вас сняли деньги по код КБК НДФЛ 2016 с назначением платежа «Пени», и вы считаете, что это незаконно, пишите заявление на возврат. В случае отсутствия понимания со стороны территориальной ФНС, оставьте жалобу в вышестоящий орган.

Пени по НДФЛ могут начислить и на неудержанный налог. КБК подоходный налог 2017 не менялся, по этой позиции и могут недосчитаться перечислений, с которых инспектор попытается взыскать пени.

На этот случай уже есть официальная позиция ведомства, а именно письмо ФНС ЕД 4 2/13600 от 04.08.15 г., согласно которому, налоговая не вправе начислить пени на КБК для уплаты НДФЛ в 2017 году с суммы, которую агент не мог удержать.

КБК дивиденды в 2017 году НДФЛ

Давайте отдельно рассмотрим правила исчисления и уплаты подоходного налога с дивидендов и особенности процедур для резидентов и нерезидентов страны. практика показывает, что не так много предприятий выплачивают дивиденды, гораздо чаще учредителя вводят в штат и начисляют ему заработную плату, а на дивиденды не остается ни средств, ни источников. Все же, если вам предстоит такая выплата КБК НДФЛ дивиденды 2017, будьте готовы к заполнению платежного поручения. Выглядеть оно будет примерно так:

182 1 01 02010 01 1000 110 – КБК НДФЛ с дивидендов, ставка 13% для резидентов и 15% для нерезидентов страны. По пониженной ставке заплатят налог и нерезиденты, которые пробыли на территории России свыше 183 дней, имея при этом вид на жительство.

КБК НДФЛ с материальной выгоды 2016

Для начала следует разобраться, когда, у кого и при каких обстоятельствах может возникнуть облагаемый доход в виде материальной выгоды. Для этого потребуется внимательно изучить текущее налоговое законодательство. Уже известны основные случаи, когда у сотрудника появляется КБК НДФЛ в 2017г по материальной выгоде:

• Налогоплательщик в текущем налоговом периоде сумел сэкономить на процентах при использовании им кредитных средств

Данное превышение фиксируется с учетом следующих правил: 2/3 ключевой ставки в сравнении с утвержденными текущим договор процентами налогоплательщика

• Налогоплательщик получил материальную выгоду при операциях с ценными бумагами и финансовыми инструментами

Здесь исчисляется размер превышения цены ценной бумаги над величиной реальных расходов данного налогоплательщика

• Налогоплательщик обогатился при проведении закупок посредствам операций между взаимозависимыми лицами

В качестве эталона для сравнения применяется цена аналога, который реализуется на реальном рынке

Выгоды для обложения не возникнет в следующих случаях:

• выгода есть, но сформировалась она вследствие действия особого льготного периода использования кредитной карты
• выгода есть, но она обусловлена экономией на процентах по заемных средствам, которые налогоплательщик привлек для приобретения или возведения жилья

Налогоплательщик может быть освобожден от обложения материальной выгоды подоходным налогом, если ему предписан на основании норм статьи 220 НК РФ.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .

Код бюджетной классификации 3-НДФЛ - необходимый атрибут при заполнении декларации. Для чего нужен этот код, что он обозначает и какое должен принимать значение в 3-НДФЛ за 2018 год, вы узнаете из данной статьи.

Для чего нужна бюджетная классификация

Бюджетная классификация позволяет отслеживать доходы и расходы (с указанием источников финансирования), проводить финансовый контроль на основе введенных кодов. Коды обеспечивают сопоставимость показателей различных бюджетов. С их помощью финансы группируются по их конкретному использованию. При этом можно выявить и нецелевое использование средств.

Бюджетную классификацию используют для облегчения контроля за финансами. Ее коды сгруппированы по группам для облегчения поиска. Доходные статьи бюджета различают по источникам поступления финансов. Расходные статьи показывают направления, по которым будут использованы эти средства.

Коды также необходимы для того, чтобы государство могло планировать и распоряжаться денежными потоками. Если они введены с ошибкой, платеж не поступит по нужному адресу. В этом случае налогоплательщику могут быть начислены пени за неуплату. Чтобы исправить такую ошибку, подайте в налоговую инспекцию заявление об уточнении платежа. В этом случае пени будут сторнированы.

С 2019 года КБК определяются приказом Минфина России от 08.06.2018 № 132н. Они достаточно часто корректируются, поэтому перед началом отчетного периода необходимо всегда проверять актуальность нужных кодов.

Кому нужно оформлять 3-НДФЛ

Декларация 3-НДФЛ предназначена для расчета налога, который надлежит уплатить с дохода, полученного физическим лицом, или определения суммы его возмещения в результате применения налогового вычета, заявляемого в ИФНС.

В ИФНС могут быть получены вычеты:

• по покупке недвижимости;
• плате за обучение;
• оплате лекарств и лечения;
• перечислениям на благотворительность;
• перечислениям на накопительную часть пенсии.

Из них первые 3 вида вычетов через 3-НДФЛ заявляют в ИФНС, если эти вычеты не предоставляются на работе.

3-НДФЛ нужно сдавать при получении дохода:

1. В результате продажи имущества, за исключением продажи:

• движимого имущества, которое находилось в собственности более 3 лет; недвижимого имущества, право собственности на которое возникло до 2016 года и на момент продажи находилось в собственности более 3 лет;
• недвижимого имущества, право собственности на которое возникло с 01.01.2016 и на момент продажи находилось в собственности не меньше минимального срока владения.

1. От физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами.
2. С которого налоговыми агентами не был удержан налог и не поданы сведения в ИФНС.
3. Резидентами — физическими лицами от источников, находящихся за пределами Российской Федерации (кроме военнослужащих).
4. От финансовой деятельности индивидуальных предпринимателей.
5. От частной практики нотариуса и адвоката.
6. В результате выигрыша.
7. От продажи акций, долей в уставном капитале.
8. В качестве вознаграждения от применения наследуемой интеллектуальной собственности.
9. От имущества и денежных средств, полученных в дар, если такие доходы не освобождены от налогообложения из-за совершения этой операции между членами семьи или близкими родственниками (п. 18.1 ст. 217 НК РФ).
10. Иностранными гражданами, работающими на патенте, если:

• налог, исчисленный с полученного ими за год дохода, превышает сумму уплаченных фиксированных платежей;
• иностранец покидает Россию до завершения года и его доход за период работы превысил объем, отвечающий сумме уплаченных фиксированных платежей;
• патент был аннулирован в соответствии с законом «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» от 25.07.2002 № 115-ФЗ.

3-НДФЛ также должны подавать (п. 2 ч. 1 ст. 20 и ч. 1 ст. 20.1 закона «О государственной гражданской службе Российской Федерации» от 27.07.2004 № 79-ФЗ, ст. 8 закона «О противодействии коррупции» от 25.12.2008 № 273-ФЗ):

• государственные служащие, включенные в специальные перечни (Указ Президента РФ от 18.05.2009 № 557) и реестр должностей (Указ Президента РФ от 31.12.2005 № 1574);
• сотрудники МВД (приказ МВД России от 16.12.2016 № 848);
• члены семей госслужащих.

Декларацию необходимо предъявить в налоговую инспекцию до 30 апреля следующего за отчетным года. Одновременно с этим налогоплательщик может подать заявление на возврат налога.

Как оформить 3-НДФЛ

При заполнении 3-НДФЛ за 2018 год нужно иметь в виду, что составляется она по новой форме из приказа ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@. Декларацию можно оформить самостоятельно на бумажном носителе.

Также доступно заполнение декларации в режиме онлайн из личного кабинета налогоплательщика на сайте ФНС. Для этого предварительно нужно получить логин и пароль доступа в налоговой инспекции по предъявлении паспорта. При заполнении в ЛК декларацию можно отправить в электронном виде, заверив ее электронной подписью налогоплательщика, получить которую можно там же. К декларации можно прикреплять подтверждающие документы (также в электронном виде).

Сдача декларации производится в инспекцию по месту регистрации налогоплательщика. 3-НДФЛ должна заполняться по действующим рекомендациям ФНС России. Эти рекомендации содержит тот же документ, которым утверждена форма декларации 3-НДФЛ.

Подробно обо всех способах сдачи отчета мы рассказали в статье «Как подать декларацию 3-НДФЛ» .

А образец заполнения декларации по новой форме вы найдете .

Расшифровка кодов КБК в 3-НДФЛ

В декларации 3-НДФЛ КБК указывается в разделе 1.

Правильность указания кода бюджетной классификации в декларации 3-НДФЛ — непременное условие ее заполнения. По этому коду в ИФНС отражается начисление суммы, которую должен уплатить налогоплательщик, и этот же код указывается в платежном документе на перечисление налога. КБК в налоговой декларации 3-НДФЛ состоит из 20 цифр, разделяющихся на группы, комбинация которых несет в себе определенную информацию.

Возьмем, например, КБК для декларации по НДФЛ, представляемой в 2019 году, 182 1 01 02010 01 1000 110:

• первые 3 цифры указывают, какому администратору должны поступить перечисляемые средства (в данном случае 182 означает перечисление налога в бюджет);
• цифра 1 означает доход в виде налога;
• 01 — это назначение платежа (налоги на доходы);
• затем следуют пять цифр, расшифровывающих статью (02) и подстатью (010) доходов бюджета РФ;
• 01 — получатель средств (федеральный бюджет);
• 1000 означает тип выплаты (в нашем случае — уплату налога или сбора; при указании 2000 — уплата пени, 3000 — уплата штрафов);
• 110 — налоговые поступления.

При ошибке, допущенной в КБК НДФЛ в декларации 3-НДФЛ, поданной в ИФНС, инспекция может учесть эти начисления, отразив их у себя по правильному коду, но потребует от налогоплательщика подачи уточненной отчетности с правильным КБК.

Итоги

Код бюджетной классификации — это один из реквизитов, указываемых в декларации 3-НДФЛ. При уплате налога в соответствии с декларацией указывается тот же КБК. Ошибка КБК в декларации исправляется путем подачи уточненки, а ошибка КБК в платежном поручении корректируется путем подачи заявления об уточнении платежа.

Коды бюджетной классификации (КБК) — это не просто набор цифр, это по сути план счетов учета доходов и расходов бюджета России. Предлагаем вам краткое описание структуры кода доходов по налоговым поступлениям в бюджет. Полное можно найти в Приказе Минфина России от 01.07.2013 N 65н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации»

Структура кода доходов

Пояснения

• Администратор
• Вид доходов (группа, подгруппа, статья, подстатья, элемент)
• Подвид доходов бюджета (группа, и аналитическая группа)

Вид доходов является единым для всех бюджетов страны и включает в себя:

• группу
• подгруппу
• статью
• подстатью
• элемент (определяет вид бюджета).

• 100 — налоговые и неналоговые доходы;
• 200 — безвозмездные поступления.

• 101 — налоги на прибыль, доходы;
• 102 — страховые взносы на обязательное социальное страхование;
• 103 — налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации;
• 104 — налоги на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации;
• 105 — налоги на совокупный доход;
• 106 — налоги на имущество;
• 107 — налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами;
• 108 — государственная пошлина;
• 109 — задолженность и перерасчеты по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам;
• 110 — доходы от внешнеэкономической деятельности;
• 111 — доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности;
• 112 — платежи при пользовании природными ресурсами;
• 113 — доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства;
• 114 — доходы от продажи материальных и нематериальных активов;
• 115 — административные платежи и сборы;
• 116 — штрафы, санкции, возмещение ущерба;
• 117 — прочие неналоговые доходы;
• 118 — поступления (перечисления) по урегулированию расчетов между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации.

01 — федеральный бюджет;
02 — бюджет субъекта Российской Федерации;
03 — бюджеты внутригородских муниципальных образований городов федерального значения;
04 — бюджет городского округа;
05 — бюджет муниципального района;
06 — бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации;
07 — бюджет Фонда социального страхования Российской Федерации;
08 — бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования;
09 — бюджет территориального фонда обязательного медицинского страхования;
11 — бюджет городского округа с внутригородским делением;
12 — бюджет внутригородского района;
13 — бюджет городского поселения.

Код подвида доходов бюджетов применяется для детализации поступлений по кодам вида доходов бюджетов. Он состоит из двух частей: группа подвида доходов бюджетов (14 — 17 разряды КБК) и аналитическую группа подвида доходов бюджетов (18 — 20 разряды КБК). Все эти коды утверждены Указаниями о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации

Группа подвида при администрирование налогов и сборов установлены следующие:

• 1000 — налог (сбор)
• 2100 — пени
• 2200 — проценты
• 3000 — штрафы

Для уплаты административных и налоговых штрафов используется группа подвида 6000.

Аналитическая группа подвида доходов является группировкой доходов по виду финансовых операций, относящихся к доходам, и состоит из двух групп: 100 — доходы и 400 — выбытие нефинансовых активов. Нас интересует только первая.

Группа доходов детализирована статьями 110 — 180:

• статья 110 «Налоговые доходы». По этой статье уплачиваются налог на прибыль, НДФЛ, НДС и прочие налоги и сборы, уплачиваемые в соответствии с Налоговым кодексом;
• статья 120 «Доходы от собственности». Сюда относятся доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности;
• статья 130 «Доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат». К этой статье относятся доходы от оказания платных услуг (работ) организациями госсектора и органами власти;
• статья 140 «Суммы принудительного изъятия». По этой статье уплачиваются, в частности, недоимки, пени и штрафы по отмененным страховым взносам в государственные внебюджетные фонды;
• статья 150 «Безвозмездные поступления от бюджетов». Из названия понятно, что туда относится;
• статья 160 «Страховые взносы на обязательное социальное страхование». Сюда относятся поступления во внебюджетные фонды страховых взносов, а также пеней и штрафов.
• статья 170 отсутствует
• статья 180 «Прочие доходы». К этой статье относятся все те доходы, которые не включаются в вышеперечисленные статьи.

КБК-2018 есть в наших И помните, что коды прошлого года могут не действовать в текущем, даже если вы уплачиваете налог за прошлый год.

КБК пени по НДС 2019-2020 - без этого кода заполнить платежное поручение по налогу невозможно. Но и имея такую информацию, важно проявлять внимательность, указывая реквизиты в платежке, чтобы избежать разбирательств с налоговыми органами относительно неуплаты. Рассмотрим какие коды бюджетной классификации фиксировать в платежном поручении при уплате НДС, а также пеней или штрафов по данному налогу.

КБК для уплаты НДС для юридических лиц в 2019-2020 годах

Коды бюджетной классификации используются для структурирования доходов, расходов и источников пополнения дефицита государственного бюджета. Каждый код состоит из 20 цифр, в которых зашифрованы данные о принадлежности дохода или расхода. С 01.01.2019 года КБК введены в действие приказом Минфина о порядке формирования и применения кодов бюджетной классификации РФ от 08.06.2018 № 132н.

С 01.01.2020 порядок определения КБК будет регулировать новый приказ Минфина от 06.06.2019 № 86н. Какие КБК поменяются и затронут ли изменения НДС, узнайте .

Покажем на примере НДС на товары, реализуемые на территории РФ, как с помощью этого приказа найти нужный КБК.

Приложение 1 содержит перечень видов доходов и кодов аналитической группы. Находим в нем код, соответствующий выбранному налогу: 000 1 03 01000 01 0000 110. С помощью приложения 3 определяем администратора дохода — это федеральная налоговая служба, код 182. Сумма платежа по НДС имеет код 1000 на месте 14-17 разрядов, а сумма, например, пени — код 2100. Код ФНС, согласно подразделу «Общие положения» раздела II «Классификация доходов», должен стоять на первом месте. Таким образом, получим искомый КБК — 182 1 03 01000 01 1000 110.

О том, чем грозит несвоевременная уплата НДС, читайте в статье «Какая ответственность за несвоевременную уплату НДС?» .

Юридические лица указывают КБК при подготовке платежных поручений по перечислениям в бюджет в поле 104 этого документа.

КБК по НДС в 2019-2020 году остаются такими же, как и ранее:

• налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории России — 182 1 03 01000 01 1000 110;
• налог на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию России (из Беларуси и Казахстана) — 182 1 04 01000 01 1000 110;
• налог на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию России (администратор платежей — ФТС России) — 153 1 04 01000 01 1000 110.

КБК для уплаты пени и штрафов по НДС в 2019-2020 годах

Согласно ст. 75 НК РФ пеня начисляется и уплачивается налогоплательщиком, если он просрочил уплату налога. При этом организация может либо самостоятельно рассчитать пеню, либо получить требование от налогового органа.

Налоговый штраф является санкцией за правонарушения (ст. 114 НК РФ), одно из которых — неуплата или неполная уплата налога (ст. 122 НК РФ).

Ниже приведены КБК для уплаты пени и штрафов по НДС в 2019-2020 годах. Пока они остаются такими же, как и ранее.

КБК на перечисление пени по иным налогам вы можете посмотреть в аналитическом материале КонсультантПлюс - Готовое решение .

Если налогоплательщик ошибся в указании КБК, ст. 78 и 79 НК РФ дают право либо вернуть уплаченные суммы, либо произвести зачет с другими налогами при наличии недоимки по ним. Также в п. 7 ст. 45 НК РФ дается возможность уточнить платеж, если в КБК была допущена ошибка, но деньги поступили на счет Федерального казначейства.