Заявление о распределении имущественного вычета между супругами: образец и советы по его заполнению. Образец заявления о распределении налогового вычета между супругами Заполнить заявление о перераспределении

В процессе приобретения квартиры у любого человека возникает право получить имущественный вычет по НДФЛ. Оно предоставлено НК РФ, а порядок его оформления определен в нормативных документах Правительства РФ. Получить его достаточно просто – необходимо только собрать нужный пакет документов, предоставить сведения для перечисления части НДФЛ из бюджета и дождаться средств. Однако, чтобы получить налоговый вычет при покупке квартиры для супругов в России в 2018 году в минимальные сроки и с гарантией, необходимо обладать определенными навыками, поэтому часто за такой услугой обращаются к профессионалам.

Общие правила оформления налогового вычета

При покупке квартиры в 2018 году, каждый из супругов сможет возместить часть средств, направленных на эти цели, включая выплату ипотечных процентов. Это потребует осуществления следующей последовательности действий:

• Оформить документы согласно установленному перечню;
• Получить на месте работы или самостоятельно заполнить отчет 3-НДФЛ, где производится расчет суммы возмещения;
• Направить все требуемые документы в ИФНС.

При этом срок подачи документов ничем не регламентирован. Реализовать свои права на возмещение части НДФЛ семья может, как непосредственно в год совершения сделки, так и гораздо позже.

Подавая заявление о получении имущественного вычета, важно учитывать, что одним из обязательных документов является свидетельство о браке, поэтому тем, кто приобрел квартиру, находясь в гражданском браке, потребуется подавать два разных заявления, ведь, с точки зрения налоговой, это два разных человека. Если же супруги получили возмещение, а потом развелись, после развода возвращать его назад также не потребуется. Заявляться на возмещение можно и после расторжения брака. Однако при таком развитии событий компенсация налога будет, как и при гражданском браке, рассчитана на основании величины доли граждан приобретенном имуществе.

Особенности налогового вычета при покупке жилья супругами

Осуществляя сделку купли-продажи жилья, требуется принять решение, как оформлять помещение.

Практика показывает, что налоговый вычет между супругами делится поровну. Это наиболее экономически выгодный вариант. При его реализации каждый из супругов имеет право получить возмещение в размере 260 000 рублей (13% от двух миллионов). Такое решение поддерживается и Семейным кодексом. Имеющиеся в нем положения относительно недвижимости, приобретенной в браке, устанавливают, что все расходы супругов делятся в пропорции 50/50, поэтому и право на возмещение возникает у обоих членов семьи.

Принимая решение о способе оформления жилья, необходимо произвести предварительные расчеты. Вполне может оказаться, что распределение в расходах лучше поменять, чтобы оформить возмещение в большем размере. Например, это может быть целесообразно при покупке жилья с использованием средств материнского капитала. Они не включаются в состав расходов при расчете размера компенсации, поэтому может оказаться выгоднее, чтобы доля мужа была больше.

Возмещение НДФЛ при приобретении жилья в долевую собственность

В части налогового вычета при покупке квартиры 2018, изменения для супругов предусматривают возможность самостоятельно определяться с пропорциями разделения расходов, а значит, и возмещения части уже уплаченного НДФЛ. При определении таких пропорций до 2014 года учитывались только размеры долей мужа и жены в объекте собственности. В настоящее время следует ориентироваться исключительно на реально осуществленные платежи. Учитывая данный факт, существует два варианта оформления заявления о распределении имущественного налогового вычета между супругами:

• Разделить сумму возмещения, основываясь на документах, которые распределяют финансирование расходов со стороны каждого из членов семьи.
• НДФЛ будет компенсирован какому-то одному члену семьи.

Принимать решение следует, учитывая ответ на вопрос, как супругам получить двойной налоговый вычет покупки квартиры. Он зависит от, во-первых, того, оба ли члена семьи работают. Если стабильный официальный доход имеется только, например, у мужа, то он и должен оформлять соответствующее заявление. Если же работают оба члена семьи, то необходимо анализировать величину доходов.

Имущественный вычет при совместной собственности

Такая ситуация, в вопросе оформления, является самой простой. Расходы, которые понесла семья в процессе сделки купли-продажи недвижимости, сразу признаются общими и, для разделения возмещения, необходимо заполнить, подписать и направить в ИФНС заявление о распределении имущественного вычета между супругами при общей совместной собственности.

Обычно пропорция распределения – 50/50, но бывают и другие варианты. Рекомендуется учитывать, что способ разделения в заявлении на распределение устанавливается один раз. Перераспределить их в будущем не удастся. Также следует учитывать и стоимость объекта недвижимости. При цене жилья больше 4 миллионов разделение компенсации будет в любом случае 50/50, поскольку предельная величина расходов, НДФЛ с которых компенсируется – 2 миллиона рублей.

Необходимо отметить и разъяснения ИФНС, может ли муж получить налоговый вычет, если квартира оформлена на жену, и аналогичная ситуация относительно жены – она имеет ли право, если квартира оформлена на мужа. Такой возможности ни одной из сторон не предоставлено.

Единоличный налоговый вычет

Возместить часть НДФЛ имеет возможность и один из членов семьи, но такое возможно только для супругов, не оформивших жилье в общее владение. В этой ситуации, например, муж теряет право на компенсацию, если жена оформила недвижимость только на себя. Однако при возникновении потребности изменить пропорции до момента отправки документов в ИФНС, достаточно просто подготовить заявление о распределении долей имущественного, образец которого можно найти в Интернет.

Необходимо собрать и предоставить в ИФНС следующий перечень документов:

• Паспорт, чтобы удостоверить личность заявителя;
• Справка о доходах физического лица, приобретения, долях;
• Расчет суммы компенсации НДФЛ с заявлением соответствующей формы;
• Документы о правах на жилую недвижимость.

После сбора документов, их следует направить в ИФНС (срок подачи документов не ограничен) и дождаться результатов проверки. Как правило, контролирующий орган выносит положительное решение. Основанием для отказа является некорректное заполнение форм или неполный перечень. Также может быть отказано, если гражданин уже реализовал свое право на получение компенсации.

Предоставление вычета при наличии детей

Значимые изменения коснулись данной сферы регулирования. До 2014 года, если супруги принимали решение о включении в состав собственников детей, величина компенсации НДФЛ для мужа и жены уменьшалась, поскольку единственным показателем, на основании которого производилось определение величины понесенных расходов, была доля в собственности. Соответственно, при включении в перечень собственников детей, доля родителей уменьшается, а значит, сокращается и величина возможной компенсации. С 2014 года ситуация изменилась. Теперь доли детей включаются в расчет для определения величины возмещения налога, поскольку финансирование покупки жилья, очевидно, осуществлялось родителями. При этом, несмотря на полученный вычет супругами, право собственности у детей сохраняется.

Таким образом, для супругов произошли определенные изменения для получения возмещения НДФЛ. Теперь на основании заявления о распределении имущественного вычета между супругами можно регулировать пропорции расходов и сделать величину возмещения максимальной. Процедура возмещения стандартная. Необходимо собрать документы, предоставить в ИФНС и через несколько месяцев после принятия положительного решения получить на карту или счет денежные средства из бюджета.

Виды имущественных налоговых вычетов, на которые могут претендовать физические лица, перечислены в ст. 220 НК РФ . К ним относятся, в частности, вычеты в размере фактических расходов на новое строительство, приобретение на территории РФ жилых домов, квартир, комнат или долей в них, а также процентов по целевым займам и кредитам, израсходованных на приобретение указанных объектов недвижимости.

Если недвижимость приобретается в общую долевую собственность, вычеты, предусмотренные п.п. 3, 4 ст. 220 НК РФ предоставляются сторонам с учетом их долей в недвижимом имуществе и с учетом ограничений, установленных п.п.3,4 ст. 220 НК РФ . К примеру, если квартира приобретена двумя гражданами в общую долевую собственность с распределением долей 75% и 25%, то из общей величины расходов на приобретение недвижимости и процентов вычеты сторонам будут полагаться в соотношении 75% и 25%. При этом размеры вычетов будут ограничены суммой 2 000 000 рублей по расходам на приобретение и 3 000 000 рублей по процентам для каждого из таких лиц.

А если недвижимость приобретается в общую совместную собственность супругов, то, независимо от того, кто будет указан собственником недвижимости и кем фактически вносились денежные средства за нее, имущественный вычет может быть распределен между супругами на основании заявления сторон (Письмо Минфина от 03.10.2017 № 03-04-05/64291 , Письма ФНС от 29.02.2016 № БС-3-11/813@ , от 30.03.2016 № БС-3-11/1367@ ). При этом первоначально выбранный вариант распределения вычета изменению в дальнейшем не подлежит. Поменять можно будет только распределение налогового вычета по процентам, когда супруги для приобретения недвижимости привлекали заемные средства. По процентам менять доли распределения имущественного вычета можно хоть каждый год (Письма ФНС от 14.11.2017 №№ ГД-4-11/23003@ , ГД-4-11/23004@ ).

О том, как составить заявление о распределении имущественного налогового вычета, расскажем в нашей консультации.

Как написать заявление о распределении имущественного вычета

Заявление о распределении имущественного вычета между супругами подается при представлении налоговой декларации 3-НДФЛ в налоговую инспекцию или при обращении в налоговую за Уведомлением для последующего получения вычета у работодателя.

Единой формы такого заявления нет. Оно составляется в произвольной форме. В заявлении необходимо указать данные супругов, объект недвижимости, по которому производится распределение вычета, а также доли распределения. К заявлению нужно приложить копию свидетельства о заключении брака.

А какую дату заявления о распределении имущественного вычета указывать? Во избежание возможных разногласий с налоговыми органами, датировать заявление целесообразно той же датой, которой датирован заключенный договор купли-продажи недвижимости, переходящей в общую совместную собственность супругов.

Супруги, проживающие в зарегистрированном браке, при покупке совместной собственности имеют равные права в получении имущественного вычета.

Причем муж и жена могут самостоятельно решить, кто какую часть льготы будет использовать. Выражается желание покупателей в типовой форме заявления, которое подается в ИФНС вместе с прочими документами на возврат налога.

Написать заявление о распределении вычета можно только в случае, когда два человека состоят в официально зарегистрированном браке.

Если данное правило не выполняется, то покупатель, уплативший деньги за квартиру, вправе воспользоваться имущественным вычетом единолично без разделения.

При покупке квартиры в совместную собственность без выделения долей по умолчанию признается, что супруги в равной степени владеют приобретенным имуществом.

По умолчанию считается, что вычет распределяется между супругами в равных частях – 50/50 , однако по желанию можно перераспределить данные части по своему усмотрению.

Это удобно, так как возможно ранее льгота уже использовалась данными лицами в полном или неполном объеме.

Правом на возврат подоходного налога обладает каждый из супругов, изначально размер вычета одинаков для всех – 2 млн.руб. в отношении расходов на оплату стоимости квартиры. Возможно, что квартира для данной семьи уже не первая, и льгота ранее использовалась. Тогда супруги могут по своему усмотрению перераспределить свои остатки.

Заявление необходимо писать в налоговую инспекцию для того, чтобы показать, как именно супруги желают разделить право на имущественную льготу.

В зависимости от распределения будет осуществлен возврат НДФЛ с расходов на покупку квартиры.

Заявление на перераспределение можно не подавать, если супруги ранее не возвращали подоходный налог за недвижимость, а стоимость текущей покупки составляет 4 или более миллионов рублей. В этом случае нет смысла о чем-то уведомлять ФНС, налоговики в автоматическом режиме без заявления предоставят каждому из супругов полную сумму льготы по 2 млн.руб. на каждого.

Долевая собственность

Если квартира куплена в общую долевую собственность, то в отношении каждого супруга выделяется конкретная доля.

Раньше в соответствии с этой долей распределялся вычет, в 2018 году перераспределение производится двумя способами:

1. По желанию супругов на основании поданного заявления, если квартиру полностью оплатил один из собственников , или нет документального подтверждения того, кто именно оплатил жилую площадь.
2. В соответствии с расходами на оплату жилья, если оба супруга участвовали в приобретении жилья.

Можно ли переписать бланк?

Супругам следует заранее продумать, как они будут распределять вычет на квартиру? и в какой доле будет возвращаться подоходный налог каждому из них.

Связано это с тем, что в дальнейшем внести изменения в распределение и переписать поданное заявление в ИФНС будет невозможно .

Также недопустимо передавать друг другу свою часть вычета.

При принятии решения о том, как будет разделено право на имущественную льготу, следует учесть, получал ли человек официальный доход в году, когда была куплена квартира. Если такого дохода не было, то и возвращать будет нечего.

В этом случае можно передать право использовать вычет тому супругу, у которого доход был. В заявлении при этом можно указать, что распределение производится 0 и 100 %.

Пропорция распределения может быть любой , главное заранее все продумать и просчитать, так как переписать заявление на имущественный вычет будет не возможно.

Какую форму использовать для разделения?

Существует типовой бланк заявления , подготовленный ФНС. Лучше использовать данную форму для подачи сведений в налоговую инспекцию, однако закон не запрещает составить документ по собственному образцу .

Скачать бланк типовой формы заявления о разделении имущественного налогового вычета между официальными супругами можно по .

Как выглядит форма заявления о распределении от ФНС:

Как заполнить бланк для налоговой?

Рассмотрим особенности оформления заявления о распределении долей имущественного вычета на примере типовой формы.

Представлен бланк на одном листе.

Заполнить нужно следующие поля формы :

• В правом верхнем углу вписывается наименование отделения ФНС, куда сдаются документы на возврат подоходного налога;
• В родительном падеже пишется ФИО заявителей – супругов, которые желают распределить положенную налоговую льготу в соответствии со своими пожеланиями;
• ИНН каждого супруга, если он есть;
• Адрес проживания каждого заявителя, должен соответствовать паспортной прописки;
• Контактные данные, по которым налоговой специалист сможет связаться в случае возникновения вопросов по заявлению;
• В текст вписывается в свободное поле наименование купленного недвижимого объекта, в отношении которого планируется вернуть НДФЛ, также указывается адрес нахождения квартиры или иного жилого объекта;
• Доли имущественного вычета, которые будут использованы каждым из заявителей, для этого вписывается ФИО мужа и жены рядом проставляется желаемый размер льготы (сумма указывается цифрами и прописью);
• Подписи супругов;
• Дата написания.

При заполнении формы о разделении вычета нужно проверить, что данные по квартире, указанные в заявлении, в точности совпадают с аналогичной информацией, вписанной в декларацию 3-НДФЛ.

Дата, указанная в заявлении о распределении льготы на возврат налога, переносится в 3-НДФЛ, в поле 090 лист Д1, в котором нужно поставить день, месяц и год написания данного бланка.

Проставляя дату в декларации, заявителя показывают, что желают по-своему перераспределить возможность получения вычета.

Образец заполнения

В 2018 году заявление об определении долей имущественного вычета и распределении их между двумя супругами следует подавать по квартире, купленной в 2017 году.

Заполненный образец письменного заявления прикладывается к прочей документации, необходимо для оформления возврата НДФЛ по покупке. В пакет входит заявление на вычет и возврат подоходного налога, 2-НДФЛ, декларация 3-НДФЛ, документы на квартиру, платежные бумаги и прочее.

Скачать образец заполнения заявления на получение имущественной льготы мужем и женой и перераспределение долей вычета можно по .

Как выглядит бланк в заполненном виде:

Полезное видео

О предоставлении имущественной льготы и распределении вычета и возврата НДФЛ за квартиру супругами смотрите в видео:

Выводы

Супругам, купившим квартиру в совместную долевую собственность или без выделения долей, пп.2 п.1 ст.220 НК РФ позволяет распределить возможность использования вычета в соответствии с личными пожеланиями.

Для разделения льготы достаточно подать в ФНС заявление по типовой или произвольной форме. Если данный письменный документ предоставлен не будет, налоговая инспекция предоставит льготу 50/50.

Недвижимость постоянно продается и приобретается собственниками. При любой сделке налогоплательщик вправе получить .

Каждый владелец заранее продумывает размер уплаты налога и способы его возврата. Поэтому важно выяснить особенности при покупке недвижимости в совместную собственность мужем и женой.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Чтобы провести процедуру возврата, необходимо составить заявление о распределении расходов на покупку жилья в совместную собственность. Оно оформляется в предусмотренном законом порядке.

Главные детали

Налогоплательщику для получения вычета необходимо ознакомиться с порядком оформления документа, а также сдачей его для расчета выплаты. Также многих интересует вопрос возможности не составлять заявление и не распределять расходы.

Когда и как оформить, сдача

Купля имущества супругами в совместную собственность (при отсутствии выделения долей) предусматривает распределением между сторонами имущественного вычета. При это порядок получения средств они разрабатывают самостоятельно. Для определения сумм в налоговую службу подается заявление.

Документ требуется не во всех ситуациях. Он обязательно составляется при покупке квартиры, стоимость которой не превышает четыре миллиона рублей.

Согласно Налоговому кодексу РФ вычет рассчитывается, исходя из стоимости недвижимости. Законодательно максимальная сумма ограничена двумя миллионами рублей.

Если стоимость квартиры менее четырех миллионов, то важно определить порядок и размер вычета на каждого супруга. К примеру, при стоимости жилья 3 000 000 рублей возможно получение мужем вычета из 2 500 000 рублей, а женой 500 000 рублей или поровну (по 1 500 000 рублей).

Заявление о распределении расходов на покупку жилья в совместную собственность составляется произвольно. Налоговики не разработали форму документа. Но иногда они предлагают составить бумагу на основании рекомендованного образца.

Как бы ни была составлено заявление, отказать в приеме сотрудники налоговой инспекции не могут. Но лучше использовать при составлении образец, разработанный на основании Письма ФНС РФ № ЕД-4-3/19630, подготовленного 22.11.2012 года. Оно используется всеми налоговыми служба в стране.

Подача заявления осуществляется при личном обращении или почтовым отправлением. Если используется второй вариант, то за дату предоставления документа принимается число и месяц передачи его в почтовое отделение.

В случае личного обращения налогоплательщика готовятся два экземпляра заявления. Первый передается в налоговую службу, а второй остается на руках у заявителя. При этом важным моментом является постановка штампа на экземпляре гражданина о том, что документ был принят в конкретную дату.

Если документ передается почтовым отправлением, корреспонденцию лучше оформить как ценное письмо с описью вложений. Дополнительно нужно приложить уведомление о вручении. Квитанцию нужно сохранить в качестве подтверждения факта отправки.

Чаще всего заявление предоставляется в момент направления декларации 3-НДФЛ за прошедший налоговый период. Дополнительно нужно включить в пакет документов заявление о получении вычета на покупку имущества, а также документы, подтверждающие фактические расходы на приобретение (квитанции, чеки).

Как обойтись без него

В тот момент, когда приобретается имущество, составляется договор купли-продажи. В нем отражен факт полной оплаты недвижимости покупателем. Если налогоплательщик не желает предоставлять расписку или другой платежный документ, без него можно обойтись. Это обусловлено прописанной в документе суммой.

При приобретении жилья до 1 января 2020 года в общую собственность, супруги имеют право на получение вычета до двух миллионов рублей. Они могут разделить расходы, подав заявление в налоговую инспекцию.

В документе важно отразить процентное соотношение, а не конкретные суммы. Дата проставляется любая после того, как было оформлено свидетельство о праве собственности.

Детали получения

Общая собственность как понятие вводится Гражданским кодексом РФ. При покупке недвижимости она может быть долевой или совместной. Каждый из покупателей становится собственником или совладельцем.

Также совместная собственность определяется Семейным кодексом РФ, в котором отражается определение такого имущества как совместно нажитое в период брачных отношений.

В случае совместного владения имуществом владельцы имеют равные доли. Это является главным отличием такого типа собственности от долевой.

Независимо от характера владения собственностью, порядок получения вычета аналогичен. Также идентичен пакет документов, которые собирается в момент, когда куплена квартира или дом.

Чтобы получить налоговый вычет, собственники (муж и жена) должны собрать определенные бумаги. Законодательно определена сумма в два миллиона, на которую предоставляется возврат НДФЛ каждому из супругов.

Право на получение вычета дается мужу и жене независим от того, кто является собственником квартиры и отражения сведений в платежных документах. Возможно обращение в налоговую службу как одним из владельцев, так и двумя. Второй вариант обязательно предусматривает распределение расходов между сторонами.

Вычет предоставляется на основании заявления, подтверждающего распределение расходов, и платежных документов, отражающих расходы каждой стороны. Для определения размера предоставляется сумма, не превышающая два миллиона рублей.

При покупке имущества в момент нахождения супругов в браке и оформления его на мужа или жену, второй член семьи также может получить вычет.

Важно, чтобы были соблюдены определенные условия:

• заключение брака было произведено до приобретения собственности;
• производилась покупка квартиры, дома, дачи, садового домика;
• регистрационные документы и соглашение о купле-продаже должно содержать сведения только об одном собственнике;
• платежные документы должны отражать сведения о другом собственнике;
• муж или жена, на которых оформлены расходные документы, ранее не должны использовать право на получение вычета.

Размер вычета будет определяться, исходя из заявления супругов об определении расходов.

При покупке недвижимости, оформленной на обоих супругов, вычет полагается как одному из них, так и мужу и жене одновременно.

В этом случае соблюдаются условия:

• заключения брака до покупки;
• приобретение дома, квартиры, комнаты, дачного домика или дачи;
• в договоре купли-продажи и регистрационных документах отражаются оба супруга, один из них и ребенок, а также оба и ребенок (без выделения долей);
• в платежках отражается один из супругов;
• неиспользования вычета ранее ни мужем, ни женой;
• предоставления в ФНС заявления о распределении вычета.

Распределение возможно в любых соотношениях. Если мужу определено 100% вычета, а жене – 0%, то даже при отсутствии перечисления она будет считаться использовавшей свое право на получение вычета.

Особенности заявления о распределении расходов на покупку жилья в совместную собственность

Заявление о распределении расходов составляется произвольно. Оно составляется собственноручно или печатается на компьютере. В шапке обязательно нужно прописать данные руководителя и ФНС по территориальному распределению.

Ориентироваться при составлении можно на образец, которые приводится ниже:

Начальнику ИФНС России №34

по г. Москве

Климченко Л.И.

От Ананникова Олега Сергеевича

проживающего по адресу: 235682 г. Москва

паспорт 0710 236945, выданный ОУФМС России

Люблинского района г. Москвы 31.03.2010 года

Телефон: 8-926-456-85-36

ИНН: 354851682366

От Ананниковой Елены Васильевны

проживающей по адресу: 235682 г. Москва

ул. Краснофлотская, д.53/6, кв. 87

паспорт 0712 659253, выданный ОУФМС России

Люблинского района г. Москвы 25.07.2012 года

Телефон: 8-926-368-96-02

ИНН: 354862851689

Заявление

В соответствии с Налоговым кодексом РФ (пп. 2 п. 1 ст. 220) нами распределен имущественный налоговый вычет, определяемый на НФДЛ, при покупке недвижимости: квартиры, которая располагается по адресу: 326851 г. Москва, ул. Краснофлотская, д.58/4, кв. 36 и оплату процентов по ипотечному кредитованию таким образом:

1. Ананникову Олегу Сергеевичу в размере 50% – 1 000 000 рублей (один миллион рублей);
2. Ананниковой Елене Васильевне в размере 50% – 1 000 000 рублей (один миллион рублей).

28.04.2015 года ________________ /Ананников О.С./

_________________ /Ананникова Е.В./

Условия между супругами

Получить имущественный вычет может каждый из супругов, если они прибрели недвижимость в общее совместное владение. При отсутствии долевого деления он предусматривается в равных частях.

Но муж и жена могут поделить вычет пропорционально каждой стороне, даже определив для одной из 0%. В этом случае в налоговую инспекцию составляется специальное заявление.

Не должен учитываться тот факт, кто оплачивал покупку жилья и в какой пропорции. На основании Семейного кодекса РФ имущество будет все равно считаться совместно нажитым.

Выплачиваемая сумма варьируется в зависимости от стоимости объекта недвижимости и даты покупки. До января 2020 года вычет выдавался на основании имущества в размере не более двух миллионов рублей. Таким образом возврат осуществлялся обоим супругам с одного миллиона.

С 1.01.2014 года в закон были внесены изменения, согласно которым предоставление вычета производится конкретному налогоплательщику. Поэтому при покупке квартиры в общую собственность каждый получает вычет на два миллиона рублей.

Важным моментом при покупке ипотечного жилья является не только распределение имущественного вычета при покупке, но и выделение средств по процентам как мужу, так и жене.

Схема для долевого раздела

При приобретении жилья в совместную собственность супруги могут вернуть уплаченный налог на доход физических лиц. Распределить выплату можно на основании индивидуального соглашения сторон. Выделение долей производится в соответствии с заявлением, поданным в налоговую службу.

Составляется документ обоими супругами и заверяется подписями. Законодательно не предусматривается форма заявления, поэтому разрешено самостоятельно оформить его.

При долевом делении объекта недвижимости у каждого из собственников имеется определенная часть имущества. Вычет возможно получить только из части средств конкретно на эту долю.

Супруги могут претендовать на вычет по своей доле в любой момент и независимо от желания второй стороны. Выплачиваемая сумма может варьироваться в соответствии с временем покупки и ценой недвижимости.

При приобретении жилья до января 2020 года сумма была ограничена двумя миллионами рублей. В случае стоимости квартиры более, чем это значение, для расчета брали все равно только 2 000 000 рублей.

После этой даты ограничение применяется не к объекту, а собственнику. Каждый из супругов может получить вычет с двух миллионов при стоимости его доли более этого значения. В случае меньшего размера части недвижимости неизрасходованная сумма переносится на следующую покупку.

Распределив расходы на покупку приобретенного в совместную собственность жилья, владельцы могут получить большую сумму вычета. Для правильного составления документа и определения долей можно обратиться к юристу.

Внимание!

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
• Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Случаи, когда можно заполнить Заявление о распределении имущественного налогового вычета между супругами

Супруги, которые приобрели в собственность жилую недвижимость, находясь в браке, имеют право распределить имущественный вычет: заполнить соответствующее Заявление, в котором указать, кто из супругов и в каком размере будет получать вычеты.

Существенным условием является покупка жилой недвижимости супругами в браке. Если квартира была приобретена до брака, право на вычет имеет только ее собственник.

Квартира, купленная в браке, может быть оформлена:

• на обоих супругов в общую совместную собственность;
• на одного из супругов;
• на обоих супругов в общую долевую собственность;
• в долевую собственность на супругов и детей;
• на детей.

В первом и втором случае, право на вычет имеют оба супруга.

1. При оформлении жилья в общую совместную собственность вычет по-умолчанию распределяется между супругами в пропорции 50/50. Например, если квартира стоит 3 200 000, тогда каждый из супругов имеет право на вычет по 1 600 000 (речь идет о приобретении жилья после 2014 года).

В то же время, супруги вправе заполнить Заявление о распределении имущественного вычета и изменить пропорцию, на любую: например, решить, что супруг будет получать вычет с 2 млн. рублей, а супруга с 1.2 млн рублей (согласно примера выше).

Скачать бланк заявления о распределении имущественного вычета

2. При оформлении жилья в собственность на одного из супругов, по-умолчанию, вычет распределен в размере 100/0 в пользу собственника.

В то же время и в этом случае, супруги имеют право на заполнение Заявления, в котором указать любую иную пропорцию (даже 0/100 в пользу другого супруга).

3. При приобретении жилья в общую долевую собственность, по-умолчанию, вычет распределен между супругами в соответствии с их долями. В то же время, если оплата жилья была оформлена одним документом (одним платежным поручением, распиской), то есть расходы указаны общей суммой, тогда супруги также вправе распределить вычет, но должны заполнить другое заявление: Заявление о распределении расходов.

Скачать бланк заявления о распределении фактических расходов , а также посмотреть образец заполнения.

4. При приобретении квартиры в долевую собственность на супругов и детей – применяется то же правило, указанное выше, в пункте 3. В то же время, родители вправе заявить вычет на себя и ребенка, при условии, что квартира оформлена на несовершеннолетнего ребенка, не достигшего 18 лет (отдельного заявления не требуется).

5. При покупке квартиры, оформленной в собственность на несовершеннолетних детей , родители имеют право получить вычеты с детских долей. При этом дети в будущем, при покупке собственной квартиры, право на вычет не теряют. Отдельное заявление не требуется.

Также обратите внимание: квартира может быть оформлена в ипотеку. В таком случае, супруги также вправе заполнить Заявление о распределении вычет в части уплаченных процентов.

Скачать бланк заявления о распределении вычета по процентам при покупке в ипотеку , а также посмотреть образец заполнения.

Заявление о распределении вычета, а также Заявление о распределении расходов можно заполнить только один раз, пропорцию в будущем изменить уже нельзя.

Заявление о распределении вычета в части процентов можно заполнять каждый год: например, решить, что за 2019 год по всем уплаченным процентам вычет будет получать только супруг, в 2020 году – только супруга, в 2021 году – пополам и так далее.