Как в 1с 8.3 зарегистрировать транспортное средство. Налог с транспорта и его составные

Транспортный налог – это налог, который уплачивают все владельцы транспортных средств, как физические, так и юридические лица, причем последние могут рассчитывать его при помощи 1С:Бухгалтерия, разберем порядок исчисления транспортного налога в этой программе.

Транспортный налог регулируется главой 28 Налогового кодекса Российской Федерации. Периодом по налогу является календарный год. Основными объектами налогообложения являются автомобили, мотоциклы, автобусы и другие транспортные средства.

Прежде чем рассчитывать транспортный налог в программе 1С Бухгалтерия 8, ред. 2.0 нужно внести сведения о транспортном средстве. Сделать это можно с помощью новой записи в справочнике «Регистрация транспортных средств», который находится на закладке «Основные средства».

Добавляем запись и выбираем ее вид «Регистрация транспортного средства». В новом окне указываем транспортное средство и сведения о нем: регистрационный знак, идентификационный номер и марку. Далее указываем, в каком налоговом органе зарегистрировано транспортное средство. Это может быть инспекция по месту нахождения предприятия или другая. Во втором случае налоговую инспекцию нужно предварительно занести в справочник «Регистрация в налоговом органе».

Затем в разделе «Транспортный налог» указываем параметры для его исчисления: код вида транспортного средства, налоговую базу и в чем она измеряется, налоговую ставку, а также налоговую льготу (если предприятие имеет на нее право) и экологический класс. Последнее понятие применяется не во всех регионах и устанавливает разные ставки по налогу в зависимости от его экологического класса.

Порядок исчисления транспортного налога регулируется главой 28 НК РФ, там же указаны и налоговые ставки, хотя регионы могут увеличивать или уменьшать их.

Если после внесения записи о транспортном средстве в справочник меняется порядок исчисления транспортного налога, например, ставка налога или льготы, то сведения нужно изменить. Делается это при помощи внесения новой записи «Регистрация транспортных средств» в справочник. Достаточно удобно и быстро сделать это, скопировав старую запись.

При снятии транспортного средства с учета в справочник тоже вносится новая запись, но уже с видом «Снятие с регистрационного учета». Здесь указывается дата снятия с учета и выбирается нужное транспортное средство.

Организации, имеющие транспортные средства, обязаны представлять налоговые декларации и налоговые расчеты по авансовым платежам по транспортному налогу в налоговые органы по месту нахождения транспортных средств. О том, как составить налоговую отчетность по транспортному налогу с помощью программы "1С:Бухгалтерия 8", рассказывает С.А. Харитонов, д.э.н., профессор Финансовой Академии при Правительстве РФ.

Налоговая отчетность по транспортному налогу

Организация, на балансе которой имеются транспортные средства (легковые и грузовые автомобили, автобусы, самолеты, катера и т. д.), в соответствии с главой 28 "Транспортный налог" НК РФ признается налогоплательщиком по транспортному налогу, а сами транспортные средства - объектом налогообложения транспортным налогом.

Как налогоплательщик транспортного налога, организация обязана:

самостоятельно исчислять сумму налога и сумму авансовых платежей по налогу в соответствии со статьей 362 НК РФ;
уплачивать налог и авансовые платежи по налогу по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, установленные статьей 363 НК РФ;
представлять в налоговый орган по месту нахождения транспортных средств: по окончании налогового периода (календарный год) - налоговые декларации по налогу, по окончании каждого отчетного периода (первый квартал, второй квартал, третий квартал) - налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу (статья 363.1 НК РФ).

По окончании каждого отчетного периода отчетность по транспортному налогу представляется не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. По окончании налогового периода отчетность по транспортному налогу представляется не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Таким образом, по окончании третьего квартала 2008 года организация, признаваемая налогоплательщиком транспортного налога, должна представить в налоговый орган не позднее 31 октября 2008 года налоговый расчет по авансовым платежам по транспортному налогу.

Налоговый учет транспортных средств в "1С:Бухгалтерии 8"

Составление налогового расчета в общем случае представляет собой нетривиальную задачу. Для того, чтобы ее правильно решить, необходимо изучить не только главу 28 НК РФ "Транспортный налог", но и приказ Минфина России от 23.03.2006 № 48н, которым утверждены форма налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу и рекомендации по его заполнению, а для составления налоговой декларации - приказ Минфина России от 13.04.2006 № 65н.

Вместе с тем, задачу заполнения налоговых форм по транспортному налогу можно существенно упростить, сэкономив при этом время, если воспользоваться для этого соответствующим регламентированным отчетом программы "1С:Бухгалтерия 8". Отчет позволяет составить налоговый расчет (налоговую декларацию) практически автоматически по данным налогового учета транспортных средств.

Налоговый учет транспортных средств в программе "1С:Бухгалтерия 8" включает регистрацию в информационной базе сведений о постановке транспортного средства на учет и о снятии транспортного средства с учета.

Для хранения данных налогового учета транспортных средств предназначен регистр сведений (меню ОС -> Регистрация транспортных средств ). Регистр является периодическим (периодичность записей регистра - в пределах дня) и имеет независимый режим записи. Последнее означает, что записи в регистр вносятся "вручную" в режиме непосредственной работы с этим объектом.

Порядок налогового учета транспортных средств и составления налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу рассмотрим, используя данные нижеследующего примера.

Пример

На балансе организации "Белая акация" имеются два легковых автомобиля.
По месту нахождения организации (г. Москва) зарегистрирован автомобиль "Тойота Королла", регистрационный знак У777ВГ177, идентификационный норме TDKZ01E3010105933, мощность двигателя 101 л.с., налоговая ставка по транспортному налогу 7 руб. за 1 л.с., дата постановки на учет 17.12.2007.
По месту нахождения филиала (г. Люберцы, код ОКАТО 45285600000) зарегистрирован автомобиль "Фольксваген Гольф", регистрационный знак Е777СА177, идентификационный номер WWWZ01E3010105933, мощность двигателя 102 л.с., налоговая ставка по транспортному налогу 7 руб. за 1 л.с., дата постановки на учет 17.12.2007.

Ввод сведений о постановке транспортного средства на учет

При постановке транспортного средства на регистрационный учет в регистр сведений Регистрация транспортных средств необходимо ввести запись с видом (рис. 1).

Рис. 1

При этом в форме записи Регистрация транспортного средства указываются (рис.2):

Ввод сведений о льготах

В общем случае законами субъектов Российской Федерации могут быть предусмотрены льготы в отношении транспортных средств.

Сведения о льготах указываются в форме Налоговая льгота , которая открывается щелчком на "значении" одноименного реквизита в форме Регистрация транспортного средства .

При этом вид льготы по транспортному налогу задается с помощью переключателя:

Для всех льгот программа проставляет код льготы 20200 (в соответствии с Приложением № 3 к Порядку заполнения формы налоговой декларации по транспортному налогу, утвержденному приказом Минфина России от 13.04.2006 № 65н).

В случае изменения законом субъекта РФ ставки налога, размеров и порядка предоставления налоговых льгот, в регистр сведений Регистрация транспортных средств необходимо ввести новую запись "о регистрации транспортного средства". В реквизите Дата регистрации этой записи следует указать дату, с которой изменения вступают в силу.

Ввод сведений о снятии транспортного средства с учета

При снятии транспортного средства с регистрационного учета в регистр сведений Регистрация транспортных средств вводится запись с видом (рис. 8).

Пример (продолжение)

Автомобиль "Тойота Королла", числящийся на налоговом учете по месту нахождения организации, 12 августа 2008 г. снят с учета в связи с продажей.

Рис. 8

В такой ситуации Снятие с регистрационного учета указывается (рис.9):

в реквизите Дата снятия с учета - дата снятия транспортного средства с регистрационного учета;
в реквизите Организация - организация, на балансе которой числилось транспортное средство;
в реквизите Основное средство - транспортное средство, снимаемое с регистрационного учета (выбором из справочника Основные средства );
в реквизите

Давайте разберемся, как все это будет работать. Ставка налога заполняется автоматически при добавлении нового транспортного средства в справочник Регистрация транспортных средств, найти его можно в дереве корневого элемента «Справочники» на панели «Все функции» либо доступ к нему открывается по гиперссылке с таким же названием из формы настроек расчета и начисления транспортного налога (Справочники ---> Транспортный налог). В форме элемента справочника Регистрация транспортных средств необходимо указать код ОКТМО, код вида транспортного средства и налоговую базу (рис. 1).

Налоговая база по транспортному налогу равна мощности двигателя в лошадиных силах (л. с.). Если в ПТС на автомобиль мощность двигателя указана только в киловаттах (кВт), то ее нужно перевести в лошадиные силы, сделать это можно умножив ее на коэффициент 1,35962. Получившийся результат округляем с точностью до второго знака после запятой (п. 19 Методических рекомендаций по применению гл. 28 НК РФ).

Рис. 1. Регистрация ТС

Региональным законом могут быть установлены разные ставки для одного и того же автомобиля (это зависит от экологического класса и возраста автомобиля), а также льготы на уплату транспортного налога.

Если в субъекте федерации ставка устанавливается с учетом количества лет, прошедших с даты выпуска транспортного средства, то в форме Регистрация транспортных средств нужно установить соответствующий флаг, а в карточке этого основного средства – заполнить поле Дата выпуска (постройки) на закладке Дополнительно (рис.2).

Рис. 2. Заполнение сведений о дате выпуска ТС

Налог в программе автоматически рассчитывается по каждому ТС (транспортному средству) исходя из данных, которые указаны в справочнике Регистрация транспортных средств, включая автоматически определенную программой ставку налога. Сумма транспортного налога (авансовых платежей по транспортному налогу) рассчитывается и отражается в учете с помощью регламентной операции «Закрытия месяца, расчет транспортного налога.

Ставки транспортного налога установлены законом субъекта РФ по месту нахождения автомобиля - регистрации организации или ее подразделения. Они зависят от мощности двигателя и категории автомобиля. Чтобы найти актуальную для своего региона ставку, приходится потратить время. Но теперь пользователям «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) не нужно утруждать себя поисками – начиная с версии 3.0.42.63, ставка налога подбирается автоматически.

Ставка транспортного налога заполняется автоматически при добавлении нового транспортного средства в справочник Регистрация транспортных средств, доступ к которому открывается по одноименной гиперссылке из формы настроек расчета и начисления транспортного налога (раздел Справочники - Транспортный налог ). В форме элемента справочника необходимо указать код ОКТМО, код вида транспортного средства и налоговую базу (рис. 1).

Налоговая база по транспортному налогу - это мощность двигателя в лошадиных силах (л. с.). Если в ПТС на автомобиль мощность двигателя указана только в киловаттах (кВт), то ее нужно перевести в лошадиные силы, умножив на коэффициент 1,35962. Получившийся результат нужно округлить с точностью до второго знака после запятой (п. 19 Методических рекомендаций по применению гл. 28 НК РФ).

Региональным законом могут быть установлены дифференцированные ставки (в зависимости от экологического класса и возраста автомобиля), а также льготы по уплате транспортного налога.

Если в субъекте федерации ставка установлена с учетом количества лет, прошедших с года выпуска транспортного средства, то в форме Регистрация транспортных средств нужно установить соответствующий флаг, а в карточке этого основного средства – заполнить поле Дата выпуска (постройки) на закладке Дополнительно (рис.2).

Налог автоматически рассчитывается по каждому транспортному средству исходя из данных, указанных в справочнике Регистрация транспортных средств , включая автоматически определенную программой ставку налога. Расчет суммы транспортного налога (авансовых платежей по транспортному налогу) и отражение начисленной суммы в учете выполняется с помощью регламентной операции закрытия месяца Расчет транспортного налога .

Вы знаете мне определенно нравится разбираться с вопросами закрытия месяца, и поэтому сегодня мы разберем очередную регламентированную операцию – . Тем более, что эта операция тесно связано с расчетом и подготовкой отчетности по одному из налогов. Специфика моей консультационной практики не позволяла как следует разобраться с учетом налогов и подготовкой отчетности, поскольку как правило бухгалтера сами справлялись с подготовкой бухгалтерской отчетности (не считая зарплатную), а мне доставались какие-то другие, не связанные с этим вопросы (а чаще вопросы про зарплату в силу специализации). Поэтому мне оказалось довольно интересно готовить этот и предыдущий материал про . Сама это операция и её проводки ничего сложного и особо интересного не представляют, поэтому большая часть материала будет посвящена тому, как правильно настроить учет транспортного налога в программном продукте 1С Бухгалтерия редакции 3.0 .

Напомню, что на сайте уже есть ряд статей, которые посвящены вопросу закрытия месяца в программе 1С БУХ 3.0:

Учет транспортных средств в 1С БУХ 3.0 с целью исчисления транспортного налога

Прежде чем говорите о расчете транспортного налога необходимо определиться с тем, как правильно в 1С вести учет таких транспортных средств. В конфигурации 1С Бухгалтерия редакции 3.0 реализована возможность автоматического расчета транспортного налога и отражение сумм по этому налогу в бухгалтерском и налоговом учете (как раз таки по средствам документа закрытия месяца, но об этом позже). Для этого для начала необходимо с помощью регистра сведений ввести все сведения о транспортном средстве. Получить доступ к этому регистру можно из формы элемента справочника «Основные средства». В верхней части этой формы есть ссылки на связанные регистры, документы и справочники, в том числе и на регистр «Регистрация транспортных средств» .

В этом регистре необходимо создать запись с видом «Регистрация». Дата, организация и основное средство при создании заполнятся самостоятельно. В форме регистра присутствует три закладке. На первой «Транспортной средство», указываются регистрационный знак, VIN и марка.

На следующей закладке указывается информация о налоговом органе, в котором зарегистрировано транспортное средство. Если оно зарегистрировано по месту учета организации, то информация о налоговом органе для заполнения отчетности будет подгружена из сведений указанных в справочнике «Организации». Если транспортное средство зарегистрировано в другом налоговом органе, то необходимо выбрать нужный элемент из справочника «Регистрация в налоговом органе» , создав там соответствующий элемент.

И теперь заполняем непосредственно сведения необходимые для расчета транспортного налога на одноименной закладке. Для начала необходимо выбрать «Код вида ТС». ОН выбирается из специального классификатора. Если в открывшемся списке нет нужного вида, то нажмите на строку «Другие коды видов ТС». Далее указываем «Налоговую базу» и единицу измерения. Отмечу, что налоговая база и её вид (мощность, сила тяги, валовая вместимость или количество в штуках) зависит от вида транспортного средства и определяется в Налоговом Кодексе РФ ст.359 п.1 :

Мощность двигателя (лошадиные силы) – транспортные средства, имеющие двигатели;
Паспортная статическая тяга двигателя (в килограммах силы) – воздушные транспортные средства;
Валовая вместимость (тонны) – водные несамоходные ТС;
Единица ТС (штуки) — остальные водные и воздушные ТС (не имеют двигателя и не определяется валовая вместимость).

Для нашего случая указываем мощность двигателя 155 л.с.

Также можно ввести данные о налоговой льготе, которая может полностью отменять налог, либо уменьшать его до определенной суммы, либо на определенный процент. Льготы устанавливаются для каждого субъекта РФ.

После ввода всей этой информации можно сохранять и закрывать запись.

Отдельно обращу Ваше внимание, что при необходимости редактирования сведений лучше копировать текущую записать, ставить новую дату, с которой она действует, и вносить изменения. Кроме того с помощью этого регистра вводятся сведения и о снятии с регистрационного учета транспортных средств (вид записи «Снятие с учета»).

Настройка отражения транспортного налога в бухгалтерском и налоговом учете в 1С БУХ 3.0

Для отражения в бухгалтерском и налоговом учете затрат на оплату транспортного налога необходимо ввести соответствующие сведения в регистр «Способы отражения расходов по налогам» . Он также доступен из формы элемента справочника «Основные средства». Необходимо либо создать новую запись, либо отредактировать существующую. В форме записи этого регистра указывается дата, с которой действует настройка, а также «Вид налога» (данные регистр ещё используется для земельного и ). Запись можно делать для конкретного основного средства или для конкретной организации. Внизу формы находятся поля, где и указывается счет и аналитика, по которым будут отражаться затраты на уплату налога.

Настройка порядка уплаты транспортного налога

Транспортный налог это местный налог субъектов федераций. Его ставка и сроки уплаты определяются правовыми актами субъектов. С настройкой ставок мы разобрались чуть выше. Порядок и сроки уплаты в 1С БУХ 3.0 настраиваются с помощью регистра «Порядок уплаты налога на местах» . В форме записи этого регистра есть стандартные поля даты и вида налога, которые обязательно заполняются. Указывается по какому налоговому органу действует запись (транспортное средство может быть зарегистрировано не в том налоговом органе, в котором зарегистрирована организация).

Операция закрытия месяца «Расчет транспортного налога»

В нашем примере основное средство, которое облагается транспортным налогом, было принято к учету 11 июля. Это значит, что регламентированная операция закрытия месяца «Расчет транспортного налога» должна быть выполнена в Сентябре (а также в Декабре, Марте, Июне). Т.е. при использовании сервиса закрытия месяца в Сентябре появится строчка с регламентной операцией «Расчет транспортного налога». Эту операцию нужно выполнить. В результате будет рассчитан налог и сформирована проводка. Налог отражается по кредиту счета 68.07 «Транспортный налог» , а затраты по уплате налога по дебету счета затрат, в нашем случае счет 26 «Общехозяйственные расходы» .

Непосредственно из сервиса «Закрытия месяца» можно сформировать отчет «Справка-расчет транспортного налога» .

Декларация по транспортному налогу формируется с помощью сервиса «Регламентированные отчеты» в разделе главного меню «Отчеты». Все поля этого отчеты должны быть заполнены автоматически на основании сведений об организации, сведений о транспортных средствах и рассчитанного транспортного налога. Поэтому подробно про эту декларацию я говорить не буду.

На сегодня это всё!

Если Вам понравилась эта статья, Вы можете воспользоваться кнопочками социальных сетей , чтобы сохранить её у себя!

Также не забывайте свои вопросы и замечания оставлять в комментариях !