Оформление декларации о доходах. Информация о налоговой декларации

Законодателем установлена обязанность физических лиц по представлению в территориальные инспекции ФНС деклараций. Направить сведения должны только определенные категории налогоплательщиков в следующем за получением дохода году до 30 апреля .

Кто обязан представить декларацию?

Подать декларацию должны физические лица:

• после реализации имущества, находящегося в собственности налогоплательщика менее 36 месяцев (недвижимость, транспорт, дорогостоящие вещи);
• получившие вознаграждение по гражданско-правовым договорам (аренда, поручение, бытовой подряд и пр.);
• осуществляющие профессиональную деятельность (нотариусы, адвокаты);
• участвующие в финансовых операциях, заключающих срочные сделки;
• получающие дивиденды и прочие доходы от ценных бумаг.

Конкретный перечень лиц, обязанных направлять в налоговые органы декларации, устанавливается Налоговым кодексом РФ.

Форма и порядок предоставления сведений

Налогоплательщики обязаны заполнять декларацию 3-НДФЛ с учетом требований методических указаний ФНС РФ. Форма включает 23 листа, однако оформлять потребуется лишь страницы, имеющие отношение к виду полученного дохода.

Составлять документ допускается с применением черных или синих чернил, а также с использованием ПК и современных средств печати. Обязательными к заполнению признаются:

• титульный лист;
• страница 2 (сведения о налогоплательщике);
• один из листов расчета налога по одной из ставок;
• страница 8 (итоговые данные расчета).

К декларации налогоплательщик обязан приложить копии или оригиналы подтверждающих документов. Одновременно с подачей бумаг гражданин может заявить о праве на применение вычетов по НДФЛ, заполнив соответствующие листы формы.

Программное обеспечение для заполнения налоговой декларации

В 2013 году Налоговой службой России совместно с АО "ГНИВЦ" было разработано специальное программное обеспечение под названием "Декларация", которое помогает сформировать налоговую декларацию по формам 3-НДФЛ и 4-НДФЛ в автоматическом режиме. Так же данная программа осуществляет проверку корректности вводимых в декларацию данных, что существенно снижает вероятность появления ошибки в отчетности. Получить данную программу можно в специальном разделе на сайте ФНС России.

Перед тем как воспользоваться данной программой обязательно убедитесь, что скачанная с сайта версия программы соответствует необходимому вам налоговому периоду (для каждого налогового периода разрабатывается собственная версия программы).

Направить декларацию можно почтой, предоставить лично. Лица, располагающие ЭЦП, получают возможность передавать в инспекцию электронный вариант документа.

Физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей и ведущие предпринимательскую деятельность, должны отчитываться в налоговые органы о своих доходах. Декларация о доходах ИП представляется по форме 3-НДФЛ предпринимателями, применяющими основную систему налогообложения, в ИФНС по месту своей регистрации в срок, не позднее 30-го апреля следующего года (ст. 227 , ст. 229 НК РФ). То есть за 2018 г. предприниматели должны отчитаться не позднее 30 апреля 2019 г.

При прекращении предпринимателем деятельности декларация о доходах по форме 3-НДФЛ за текущий год представляется в ИФНС в 5-тидневный срок со дня прекращения предпринимательской деятельности (п. 3 ст. 229 НК РФ).

Где взять декларацию о доходах ИП

Скачать бланк декларации о доходах ИП (форма 3-НДФЛ ) можно по ссылке.

Помимо этого, декларацию о доходах ИП можно заполнить с помощью бесплатной программы «Декларация 2018», размещенной на сайте Федеральной налоговой службы www.nalog.ru . Скачать программу для заполнения декларации 3-НДФЛ можно .

Декларация о доходах ИП (образец)

Приведем образец заполнения налоговой декларации о доходах индивидуального предпринимателя за 2018 год.

Пример. Доход индивидуального предпринимателя Иванова И.И. за 2018 год составил 600 000 рублей. Так как Иванов И.И. не может документально подтвердить произведенные им в течение 2018 года расходы, то на основании подп. 1 ст. 221 НК РФ он имеет право применить профессиональный вычет в размере 20% от полученного дохода - 120 000 рублей (600 000 руб. х 20%). Сумма НДФЛ, подлежащая уплате в бюджет по итогам 2018 года по налоговой декларации, составит 62 400 рублей ((600 000 руб. - 120 000 руб.) х 13%).

В законодательстве РФ наблюдаются постоянные изменения. Корректировкам регулярно подвергается и отчетность. Как изменилась декларация о доходах физических лиц 2018 года? Что за обновления ожидают налогоплательщиков, и кто обязан подавать этот бланк? В каком порядке формируется указанный документ? Подробный регламент составления 3-НДФЛ вы найдете в нашей статье - для наглядности в конце материала представлен заполненный образец отчета.

Что такое декларация о доходах

При получении предпринимателями доходов их необходимо задекларировать для дальнейшего налогообложения. Если ИП находится на спецрежиме и платит в бюджет единый налог, обязанности подавать форму 3-НДФЛ нет. Но при использовании общего режима налогообложения, а также в некоторых других случаях, подробнее о которых будет рассказано ниже, требуется подать декларацию о доходах физических лиц. В 2018 году отчитаться необходимо за 2017 г.

При представлении в налоговые органы 3-НДФЛ указываются данные о налогооблагаемой базе в части различных полученных доходов и суммах начисленного налога. Если одновременно заявляются вычеты, дополнительно приводятся сведения, обязательные для оформления возврата подоходного налога. Таким образом, в некоторых случаях подача декларации является обязанностью налогоплательщика, а в других - правом.

Чем отличается декларация о доходах 2018 года

Актуальный бланк декларации о доходах утвержден налоговиками в Приказе № ММВ-7-11/671 от 24.12.14 г. Документ неоднократно подвергался редактированию в связи с внесением поправок в налоговое законодательство РФ, однако продолжает применяться в 2018 году. В этом же Приказе содержатся правила формирования отчета по всем разделам. Что конкретно обновилось в 3-НДФЛ?

Прежде всего, учтены корректировки, внесенные в НК РФ Законами № 317-ФЗ от 23.11.15 г. , № 327-ФЗ от 28.11.15 г. , № 32-ФЗ от 15.02.16 г. В связи с этим поменялись нормы налогообложения тех граждан, которые получают прибыль в виде дивидендов от зарубежных контролируемых компаний (п. 66 стат. 217 НК). Кроме того, учтены изменения по вычетам для родителей детей-инвалидов - при повышении с 3000 руб. до 6000 руб. и 12000 руб. (подп. 4 п. 1 стат. 218); по увеличению максимального лимита в 350000 руб. вместо 280000 руб. при предоставлении сотрудникам стандартных детских вычетов (стат. 218). И наконец уточнены особенности налогообложения операций на инвестиционных индивидуальных счетах (стат. 214.9 , 219.1).

Кто должен подавать декларацию о доходах

Декларация о доходах физических лиц подается теми налогоплательщиками, которые указаны в стат. 227 , 227.1 , 228 (п. 1) НК . В первую очередь, это предприниматели, работающие на общей системе налогообложения, также это лица, продавшие собственное имущество. Кроме того, подать 3-НДФЛ обязаны частнопрактикующие специалисты и работники, получившие доходы в рамках трудовых и/или гражданско-правовых взаимоотношений с предприятиями, не являющимися налоговыми агентами.

Кто сдает декларацию 3-НДФЛ:

Лица, зарегистрированные в общем порядке как индивидуальные предприниматели и ведущие деятельность на ОСНО.

ИП на спецрежимах при получении доходов, которые не относятся к вмененной или упрощенной деятельности, или при утрате основания для использования такого режима.

Ряд государственных служащих, включая работников МВД (Указ № 557 от 01.07.14 г., Указ № 1574 от 29.12.14 г., Приказ № 875 от 31.10.13 г.). Это же требование распространяется на членов семей госслужащих.

Иностранцы, ведущие деятельность в РФ на основании оформленного в соответствии с законодательными требованиями патента.

Частнопрактикующие лица - нотариусы, адвокаты, детективы и т.д.

Физлица, получившие от неналоговых агентов доходы (как от организаций, так и от других физлиц). Обязанность по подаче отчетности возникает у стороны, получившей доход, только после уведомления работодателем. То есть, сторона, выплатившая доход физлицу, обязана в письменной форме уведомить о невозможности удержания подоходного налога не только территориальное подразделение ИФНС, но и самого гражданина. Если человек никаких извещений не получал, то и подавать 3-НДФЛ он не должен.

Физлица, продавшие собственность, которая находилась во владении меньше 3 лет. К примеру, представить декларацию о доходах необходимо при продаже автомобиля, квартиры, дома, гаража и т.д. Но, если гражданин владел объектом больше 3 лет, представлять декларацию в налоговую инспекцию не нужно.

Физлица, получившие выигрыш от игры в лотерею, казино, тотализатор, прочие рисковые развлекательные мероприятия.

Физлица, предоставляющие личное имущество в аренду.

Физлица, получающие за рубежом доход. Исключение - госслужащие-резиденты РФ, работающие за границей.

Физлица, получившие в дар имущество, ценные бумаги и иные объекты от граждан, не являющихся их родственниками или ИП.

Прочие лица в соответствии с законодательными нормами.

Обратите внимание! Не обязаны подавать декларацию трудоустроенные граждане, за них эти действия выполняет работодатель путем предоставления в ИФНС формы 2-НДФЛ о доходах и вычетах персонала.

Добровольным правом предоставлять 3-НДФЛ обладают граждане в случае заявления социального, имущественного, профессионального вычетов или при предоставлении работодателем стандартных вычетов в меньшем, чем положено по закону размере (п. 2 стат. 229 НК). Кроме того, если физлицо сменило статус нерезидента на резидента, вернуть излишне удержанный работодателем подоходный налог также поможет подача декларации. При этом сумма переплаты обычно бывает достаточно весомой, поскольку ставка меняется с 30 % на 13. А значит, для возврата разницы необходимо предоставить в налоговые органы 3-НДФЛ и подтверждающую документацию (п. 1.1 стат. 231).

Срок подачи декларации о доходах

Какой срок подачи декларации о доходах? Для ответа обратимся к положениям стат. 229 . Здесь утверждено, что при подаче формы лицами, которые обязаны это сделать, общий срок представления установлен до 30 апреля календарного года, следующего за отчетным (п. 1 стат. 229). Если же деятельность физлица (ИП или частнопрактикующего гражданина) прекращается ранее завершения налогового периода, отчитаться необходимо в течение 5-ти дней с даты прекращения (п. 3 стат. 229). Для иностранцев срок продлен до 1 мес.

Соответственно, декларация о доходах за 2018 год подается до 30.04.19 г., за 2017 год - до 03.05.18 г. с учетом переноса праздников и выходных дней. Для налогоплательщиков, которые не обязаны, но желают сдать ф. 3-НДФЛ, жестких ограничений по сроку не существует. Подача декларации по адресу проживания физлица возможна в любой момент по завершении налогового периода, но не позднее, чем через 3 года (п. 7 стат. 78 НК). К примеру, в 2018 г. отчитаться нужно за 2015, 2016 и 2017 года; а в 2017 году - за 2014, 2015 и 2016 гг. Далее рассмотрим, как заполнить декларацию о доходах на основании актуальных нормативных требований.

Как правильно заполнить декларацию о доходах

Способов подачи декларации существует несколько. Можно лично посетить ИФНС или направить документацию почтовым ценным письмом с обязательным вложением описи. Или же подать данные через официального представителя с предварительным нотариальным заверением полномочий последнего. Наконец, можно воспользоваться преимуществами интернета и подать форму через ТКС.

Чтобы корректно заполнить декларацию о доходах за 2018 год или за 2017, для начала требуется скачать актуальный бланк - типовая форма (КНД 1151020) и образец заполнения представлены в конец нашей статьи. Документ, а также регламент внесения данных и формат представления отчета в электронном виде утверждены Приказом № ММВ-7-11/671@ от 24.12.14 г. Разберемся в основных правилах заполнения декларации.

Требования к составлению 3-НДФЛ:

Документ разрешается заполнить на компьютере или «от руки». Можно применять ПО, предусматривающее вывод на печатную форму двумерных кодов. При этом используются чернила черного или синего цвета.

Запрещается деформация листов формы и наличие исправлений.

Данные к внесению в отчет берутся из выдаваемых налоговыми агентами справок о доходах, имеющихся у налогоплательщика платежных и расчетных документов и пр.

Для каждого показателя отведено отдельное поле/строка.

Денежные значения вносятся в рублях с копейками, кроме пересчитываемых по курсу валюты сумм.

Значения НДФЛ подлежат округлению по правилам математики - копейки свыше 50 округляются до целого рубля, меньше - отбрасываются.

Доходы и расходы, подлежащие пересчету в российские рубли, исчисляются по официальному курсу на фактическую дату извлечения дохода либо осуществления расхода.

Все показатели вносятся слева направо.

При отсутствии показателя указывается прочерк.

При подаче в ИФНС подтверждающих документов рекомендуется дополнительно составить реестр подаваемых форм - письменно и в произвольной форме.

Если декларацию предоставляет официальный представитель налогоплательщика, следует приложить копию подтверждающего его полномочия документа, к примеру, нотариальной доверенности.

Образец заполнения декларации о доходах

Этот отчетный документ включает в себя множество разделов и листов. Но заполнять их все налогоплательщику не нужно, в ИФНС подаются только те страницы, в которых отражается информация по доходам, расходам и суммам налога. В частности, все физлица без исключений обязаны предоставить следующие листы:

Титульник формы - здесь вносятся данные о периоде подачи данных, физлице, налоговом органе, уполномоченном представителе (при его наличии).

Раздел 1 - здесь отображаются данные по рассчитанному к перечислению в бюджет или возврату подоходному налогу за период.

Раздел 2 - здесь выполняется расчет налогооблагаемой базы и самого налога по применяемой тарифной ставке.

Кроме того, декларация имеет в своем составе листы А-Г, Д1 и Д2, а также Е1 и Е2 и листы Ж-И. Все они применяются в целях начисления налогооблагаемой базы по НДФЛ - заполняются только по необходимости. К примеру, при продаже физлицом жилья (в собственности меньше 3 лет) им формируются, кроме обязательных страниц, еще и листы А и Д2. А если одновременно в этом же налоговом периоде человек приобрел новое жилье или построил дом, требуется дополнительно подать лист Д1, кроме упомянутых листов Д2 и А, а также разделов 1, 2 и титульника.

Сразу скажем, декларация о доходах физических лиц 2019 года изменилась. С чем связаны эти изменения, кому и на каком бланке заполнять отчет за 2018 год, а также как оформить страницы этой декларации, расскажет наша публикация. Ответ на этот вопрос дает ст. 229 НК РФ. Если сказать коротко, то, прежде всего, это предприниматели на ОСНО, а также лица, продавшие свое имущество. Подать 3-НДФЛ придется также частнопрактикующим специалистам.

Кто сдает 3-НДФЛ в 2019 году

Если же говорить о полном перечне лиц, сдающих декларацию о доходах физических лиц, то он выглядит так:

• Предприниматели на ОСНО.
• ИП на ЕНВД и УСН, получившие доходы, которые не относящиеся к «спецрежимной» деятельности; при вынужденной утрате права на спецрежим.
• Иностранцы, осуществляющие деятельность в РФ на основании патента.
• Частнопрактикующие лица - оценщики, нотариусы, адвокаты, арбитражные управляющие, частные детективы и др.
• Физлица, продавшие ранее купленное недвижимое имущество, при условии, что оно находилось в их собственности меньше 5 лет.
• Физлица, продавшие ранее приватизированную или подаренную близким родственником недвижимость, при условии, что эти объекты находились в их собственности меньше 3 лет.
• Физлица, продавшие прочее имущество, находившееся в их собственности меньше 3 лет.
• Граждане, выигравшие в лотереях, казино и в других подобных рискованных играх.
• Физлица, сдававшие свое имущество в аренду.
• Граждане, получившие вознаграждение за рубежом, кроме госслужащих-резидентов РФ, трудящихся за границей.
• Физлица, которым подарено имущество, ценные бумаги и прочие активы гражданами, не являющихся их родственниками или предпринимателями.
• Физлица-наследники авторов литературных произведений, изобретений, научных трудов, получившие доход с вознаграждений.
• Другие граждане, получившие в 2017 году доход в соответствии со ст. 227, 227.1, 228 НК РФ и обязанные подать декларацию о доходах физических лиц.

ВАЖНО!

Граждане, получившие выплаты от неналоговых агентов, теперь отчитываться по НДФЛ не обязаны. Ранее действовали другие правила: необходимость подачи 3-НДФЛ возникала у физлица в том случае, если сторона, выплатившая доход, письменно сообщила ему о невозможности удержания НДФЛ. Теперь же гражданину ничего самостоятельно подавать не нужно, а уплачивать налог он будет по квитанции, пришедшей из ИФНС.

На каком бланке оформлять налоговую декларацию о доходах физических лиц

Новая форма 3-НДФЛ утверждена – Приказом ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569.

Новую форму 3-НДФЛ упростили – теперь она состоит из 13 страниц вместо 20. Также поменялась структура. Если раньше были листы с буквами от А до Е, то теперь – приложения с номерами от 1 до 8.

Срок сдачи 2019

Декларацию по форме 3-НДФЛ сдавайте в налоговую инспекцию не позднее 30 апреля года, следующего за тем годом, за который отчитываетесь. Декларацию за 2018 год представьте не позже 30 апреля 2019 года. Указанный порядок не зависит от того, когда и как часто человек получал доходы в отчетном году (п. 7 ст. 6.1, п. 1 ст. 229 НК).

В нашей стране основным законом, отвечающим за регулировку расчета ставок, учет и уплату налогов является НК ФР (Налоговый кодекс РФ). В него регулярно вносятся изменения, которые надо отслеживать.

Сбором всех налоговых отчислений, акцизов, госпошлин заведует ФНС — Федеральная и сборов. У службы есть официальный сайт во всемирной паутине — www.nalog.ru. Здесь в режиме он-лайн для удобства пользователей работают многочисленные сервисы, выложены в электронном виде законодательные акты, письма, приказы органов управления, даны рекомендации по правильному расчету и отчислению всех налогов.

Декларация о доходах включает в себя информацию:

О всех полученных налогоплательщиком доходах за отчетный налоговый период,

Об источниках выплаты доходов,

О суммах, уплаченных в качестве авансовых платежей,

О суммах налога, уже выплаченных налоговым агентам,

О суммах налога, которые надобно вернуть либо доплатить по итогам налогового периода.

Декларацию в налоговую инспекцию по существующим законам можно подать самостоятельно либо опосредованно, через законного представителя, либо отправить электронной почтой. Отделение налоговой инспекции выбирается по месту прописки представляющего декларацию о доходах лица. За несоблюдение и нарушение прописанных законодательно сроков сдачи отчетности грозит штраф. Заполнять и подавать декларацию о доходах следует в двух экземплярах - один останется в инспекции по налогам и сборам, а второй с отметкой о принятии возвращается к налогоплательщику.

При желании заполнить декларацию можно самостоятельно: вручную или в специально разработанной программе «Налогоплательщик ЮЛ», которая в бесплатном он-лайн-доступе есть на официальном сайте ФНС.