Порядок перерегистрации и снятия с учета ккт. Снять онлайн-кассу с учета в налоговой: порядок действий и образец заявления Как снять с регистрации кассовый аппарат
Кто и зачем снимает онлайн-кассы с регистрационного учета
Онлайн-касса — новый тип ККТ, заменивший кассовые аппараты с ЭКЛЗ с 1 июля 2017 года (и обязательный к применению абсолютным большинством фирм и ИП с 1 июля 2018 года) — должна быть своевременно:
- Поставлена на учет.
Только при условии постановки устройства на учет в ФНС (в общем случае данная процедура производится через личный кабинет на сайте налоговой службы) хозяйствующий субъект может легально применять онлайн кассовый аппарат.
Какие-либо сроки постановки ККТ на учет законом не определены. Главное — не начинать торговлю, не произведя данной процедуры.
- Снята с учета.
Снятие с учета ККТ проводится налоговой службой по заявлению пользователя устройства (п. 5 ст. 4.2 закона «О ККТ» от 22.05.2003 № 54-ФЗ). Оно должно быть подано в ФНС на следующий день после:
- передачи устройства стороннему хозяйствующему субъекту;
- выявления факта утери или хищения устройства.
В свою очередь, ФНС сама (без участия торгового предприятия) снимает с учета ККТ, если:
- выявлено несоответствие ККТ требованиям, установленным законом;
- истек срок пользования фискальным накопителем — сменным аппаратным компонентом онлайн-ККТ, который отвечает за формирование платежных данных, шифруемых и передаваемых через интернет в ФНС.
Если хозяйствующий субъект ликвидируется, то ФНС в этом случае также снимает его ККТ с учета самостоятельно (п. 85 Административного регламента по приказу Минфина России от 29.06.2012 № 94н).
Порядок снятия ККТ с учета налогоплательщиком
Рассмотрим теперь общий порядок снятия онлайн-кассы с учета, если оно инициировано самим владельцем ККТ.
Чтобы аннулировать постановку ККТ на учет по своей инициативе, налогоплательщику нужно:
- Направить в ФНС заявление по форме, что отражена в приложении № 2 к приказу ФНС России от 29.05.2017 № ММВ-7-20/484@, в установленный срок.
Заявление о снятии с учета онлайн-кассы может быть направлено налоговикам:
- в бумажном виде;
- в электронном — через личный аккаунт на сайте ФНС.
Наряду с заявлением необходимо передать в ФНС (включить в состав заявления с помощью онлайн-инструментов) отчет о завершении работы накопителя — в случае если аннулирование постановки кассы на учет не обусловлено утратой или хищением (п. 8 ст. 4.2 закона 54-ФЗ). Если устройство применялось в режиме без отправки данных в ФНС, то для аннулирования его постановки на учет нужно передать в ФНС скопированные с фискального накопителя записи (п. 14 ст. 4.2 закона 54-ФЗ).
- Получить из ФНС карточку, удостоверяющую факт снятия ККТ с регистрационного учета.
Данный документ в течение 5 дней после приема ФНС заявления от владельца ККТ становится доступным в Личном кабинете. Можно запросить его бумажную копию в ФНС.
Если карточка не поступила в указанный срок, следует обратиться в территориальное представительство ФНС за разъяснениями.
Полезно будет ознакомиться со структурой формы заявления, которое задействуется для того, чтобы снять онлайн-кассу с учета в налоговой.
Не знаете свои права?
Как выглядит заявление о снятии ККТ с учета
В заявлении последовательно указываются:
- Наименование хозяйствующего субъекта — в соответствии с уставом, регистрационными документами, выданными при постановке на учет в ФНС.
- ИНН налогоплательщика.
- Название модели ККТ.
- Заводской номер устройства.
- Отметка о том, что причина замены устройства — хищение.
- Отметка о том, что причина замены ККТ — утеря.
Если по пунктам 5 и 6 не проставлять отметки, то это означает, что устройство будет исключено из регистров ФНС по причине передачи другому лицу.
- Количество листов заявления.
Заявление заверяется руководителем юрлица или ИП (его представителем по доверенности — с указанием реквизитов документа).
Дополняющий заявление отчет о закрытии накопителя создается на компьютере, к которому подключен кассовый аппарат (либо на самом аппарате, если это ККТ автономного типа), с помощью программного обеспечения от производителя ККТ.
Данные, зафиксированные на фискальном накопителе, собираются и передаются в ФНС в порядке, который отражен в письме ФНС России от 16.02.2018 № АС-4-20/3107@. В частности, предполагается размещение таких данных на специальном USB-носителе, который приспособлен к безопасному получению фискальных данных из накопителя.
Итак, теперь мы знаем, какие действия вправе производить в части взаимодействия с ФНС налогоплательщик с онлайн-кассой - как снять ее с учета и какие документы и данные при этом готовить.
Рассмотрим, в свою очередь, действия налогоплательщика в ответ на аннулирование постановки кассы на учет по инициативе ФНС.
Касса снята с учета по инициативе ФНС: что делать дальше
Итак, онлайн-ККТ может быть исключена из реестров ФНС без участия налогоплательщика, если:
- Выявлено несоответствие ККТ требованиям закона.
- Истек срок службы фискального накопителя.
В обоих случаях, если пользователь желает продолжить торговлю, потребуется повторная постановка устройства на учет в ФНС с применением заявления о перерегистрации. Его форма утверждена в приложении № 1 к приказу ММВ-7-20/484@.
В первом случае перерегистрация возможна при условии устранения нарушений. Такими нарушениями могут быть:
- использование ККТ, не входящей в реестр, который ведет ФНС;
- использование ККТ, не обладающей в полной мере техническими характеристиками, установленными ст. 4 закона 54-ФЗ.
Во втором случае перерегистрация возможна при условии замены фискального накопителя на новый.
ВАЖНО! В данном сценарии в течение 1 месяца налогоплательщику нужно передать в ФНС все отраженные в фискальном накопителе данные (п. 16 ст. 4.2 закона 54-ФЗ).
Заявление при этом должно быть дополнено:
- отчетом о закрытии накопителя;
- отчетом о корректировке параметров регистрации ККТ в связи с установкой нового фискального накопителя (как и первый документ, формируется на ККТ).
ВАЖНО! То же самое нужно сделать, если перерегистрация при замене накопителя осуществляется без снятия ККТ с учета (это возможно, если замена осуществлена в пределах срока эксплуатации накопителя или по причине изменения режима налогообложения , для которого текущий накопитель не подходит).
Снятие ККТ с регистрации может быть произведено по инициативе пользователя — при передаче ККТ другому лицу, утере или хищении онлайн-кассы; либо ФНС самостоятельно — при обнаружении технологических нарушений в работе кассы и при истечении установленного техническими регламентами срока эксплуатации накопителя. В первом случае нужно передать в ФНС заявление и дополнить его данными, определенными в ст. 4.2 закона 54-ФЗ. Во втором — если кассу нужно использовать далее — потребуется перерегистрировать устройство в порядке, установленном законом.
Снятие кассового аппарата с учета в налоговых органах (также, как и регистрация) происходит на сайте ФНС.
Порядок действий следующий:
1. На кассовом аппарате произведите закрытие фискального накопителя. В результате этой операции, кассовый аппарат распечатает отчет о закрытии ФН
, содержащий номер фискального документа (ФД) и фискальный признак (ФП). Эти данные потребуются для снятия онлайн кассы с учета в налоговой.
2. Войдите в свой личный кабинет на сайте налоговой. Выберите раздел "Учет ККТ" .
3. В разделе "Учет ККТ" выберите кассу, которую нужно снять с учета.
4. В появившемся окне нажмите кнопку "Снять с регистрации" .
5. В заявлении о снятии ККТ с регистрационного учета необходимо указать следующие данные:
- дата и время отчета о закрытии ФН;
- номер фискального документа;
- фискальный признак.
6. Сайт проинформирует о том, что запрос на снятие добавлен.
7. После всех проделанных операций касса снимается с учета.
Процесс снятия кассы с учета, как и ее регистрация и перерегистрация, имеет свой регламент. Чаще всего ККТ снимается с учета по инициативе предпринимателя.
Когда онлайн-касса снимается с учета?
- передача кассы в собственность другому лицу
- поломка ККТ
- потеря или похищение онлайн-кассы.
Налоговая инспекция может инициировать снятие кассы с учета в случае, если:
- предприниматель прекратил свою деятельность (появилась запись в ЕГРЮЛ или ЕГРИП);
- истек срок действия ключа фискального признака в ФН;
- обнаружены нарушения, связанные с исполнением 54-ФЗ.
Налоговая действует самостоятельно, снимая кассы с учета удаленно и отправляя предпринимателю карточку о снятии ККТ с учета в электронном виде в личный кабинет на nalog.ru.
Порядок снятия кассы с учета (по инициативе предпринимателя):
- Подать заявление в налоговую инспекцию, где нужно указать: название организации (ИП), ИНН, модель ККТ и ее заводской номер..
- Создать отчет о закрытии ФН, если касса передается другому лицу.
Если касса была украдена, сломана или потеряна, а также если снять отчет не представляется возможным по другим причинам - обязательство формирования отчета о закрытии ФН автоматически отменяется.
В течение 5 дней ждать решения налоговой инспекции и смены статуса ККТ. Также предпринимателю стоит помнить, что если касса была сломана, украдена или потеряна, он обязан снять ее с учета в течение 1 рабочего дня с момента происшествия. Если в кассе сломался ФН, вследствие чего она вышла из строя, на снятие с учета дается 5 рабочих дней.
Снятие с учета онлайн-кассы - достаточно новая и неизученная процедура. В каких случаях ее следует производить и разработан ли соответствующий алгоритм реализации данного процесса?
Чуть более года назад 15.07.16 Федеральным законом было предписано всем продавцам заменить традиционную ККТ онлайн-кассами, обладающими возможностью электронной передачи главных фискальных бумаг напрямую в налоговый орган. Это повлекло за собой закономерное изменение процедуры снятия с регистрации инновационной ККТ. Так, онлайн-касса с учета снимается и по заявлению владельца, и без него - в соответствии с односторонним решением инспектирующей инстанции.
Когда необходимо снимать с учета онлайн-кассу
Заявление пользователя для снятия инновационного кассового аппарата с регистрации не нужно в следующих случаях:
1. При обнаружении несоответствия законодательным нормам России. ККТ такого типа можно повторно зарегистрировать только при устранении обнаруженных нарушений.
2. По причине окончания срока функционирования ключа фискального признака, имеющего непосредственное отношение к фискальному накопителю. После такого снятия с учета в инспектирующую инстанцию необходимо предоставить все данные, хранящиеся в ФН. Сделать это необходимо с течение месяца с момента снятия с регистрации.
Если пользователь собирается снять с учета онлайн-кассу по собственному желанию, ему понадобится оформление соответствующего заявления. Подобная необходимость возникает при следующих обстоятельствах:
- при передаче новому пользователю;
- в случае пропажи или кражи;
- из-за неисправного состояния кассового аппарата.
Подача заявления
Для читателя данного материала наиболее актуальной является описание процедуры второго типа, когда инициатива снятия с регистрации исходит от самого пользователя. Поэтому закономерно, что она начинается с заявления, которое должно быть подано не позднее 1 рабочего дня с момента передачи кассового аппарата новому пользователю. То же самое относится и к хищению либо к потере онлайн-кассового аппарата. Заявление может быть подано в любой местный налоговый орган как в электронном, так и в бумажном виде. Причем в первом случае потребуется разместить его в кабинете ККТ.
Какая информация должна отражаться в заявлении? Указывать необходимо следующие сведения:
- ИНН налогоплательщика;
- Ф.И.О. владельца либо полное название организации;
- название модели аппарата;
- заводской номер конкретного экземпляра ККТ, который уже был зарегистрирован в налоговой инстанции.
В случае непреднамеренной потери либо кражи онлайн-кассы следует предоставить еще и сведения о данном инциденте. Если же речь не идет о преступлении либо о халатности владельца, то налоговикам необходимо предоставить еще и отчет, свидетельствующий о закрытии ФН. Также следует учесть, что при торговле в регионах, удаленных от связи, бумаги в налоговые инстанции передавать необязательно. В таком случае потребуется тщательный учет всех данных ФН (фискального накопителя) и уже их предоставление вместе с заявлением в налоговый орган.
Несмотря на то что форму документа утверждает ФНС РФ, на сегодняшний момент она отсутствует.
Карточка о снятии с учета
Ее создание является следующим этапом после подачи заявления, по сути завершающим сам процесс снятия онлайн-кассы с налогового учета. Поэтому дата ее создания считается датой снятия с учета. Такая карточка - забота сотрудников налоговой инспекции, которые обязаны выдать (направить) ее с момента подачи заявления не позже 5 рабочих дней.
В ней налоговая инстанция указывает все данные, перечисленные при подаче заявления, а также дату снятия онлайн-кассы с учета. Эту карточку контролеры направляют в течение указанного выше периода. Причем они вправе это осуществить как с помощью оператора фискальных данных, так и через электронный кабинет ККТ. Возможен и более традиционный вариант получения - в бумажном виде лично в руки.
В нашей стране предпринимателям нельзя заниматься розничной торговлей без кассового аппарата, зарегистрированного надлежащим образом в налоговых органах. Логично, что ККМ, имеющая уникальный идентификационный номер в налоговом реестре и закреплённая за конкретным ИП или юрлицом, не может быть передана другому лицу, продана или утилизирована просто так. Прежде чем совершить любое из этих действий, кассовую технику необходимо снять с учёта.
Когда может понадобиться снятие кассового аппарата с учёта?
Необходимость перерегистрации или полного снятия ККМ с налогового учёта может появиться как при закрытии организации, так и в процессе ее деятельности. Происходит это в таких случаях:
- Замена кассового аппарата на другую модель (более новую и функциональную).
- Используемая модель ККМ устарела и вычеркнута из государственного реестра ККТ. Срок эксплуатации кассовых аппаратов составляет всего 7 лет с момента начала работы.
- Продажа, передача в пользование безвозмездно или за плату (в аренду) другому ИП или организации.
- Кассовый аппарат не эксплуатируется, но находится в открытом доступе для работников фирмы, посторонних людей. Во избежание несанкционированного применения его нужно деактивировать, если не планируется в будущем использовать его по назначению.
- Закрытие ИП, ликвидация юридического лица также служат основанием для снятия кассы с регистрационного учёта.
На что обратить внимание при снятии кассы с регистрации?
Суть всей процедуры заключается в проверке соответствия информации в кассовом журнале и данных, содержащихся в фискальной памяти аппарата, деактивации машины, снятии и передачи на хранение блока ЭКЛЗ (защищенной электронной кассовой ленты). Однако сам процесс в разных регионах и даже в разных инспекциях ФНС может проходить по-своему.
Есть некоторые нюансы, которые необходимо уточнить заблаговременно в конкретном территориальном налоговом органе – именно в том, в котором и регистрировалась ККМ. Многие ИФНС требуют снятия фискальных отчетов специалистом обслуживающего центра только в присутствии инспектора. В таком случае, предварительно договорившись с инженером ЦТО, нужно в определённый день подъехать в свою инспекцию, захватив с собой кассовый аппарат и все подготовленные бумаги.
Некоторые инспекции смотрят на такие строгости сквозь пальцы и не просят привозить к ним техника и кассу. Для них достаточно корректно оформленных документов, главное, чтобы они были предоставлены сертифицированным ЦТО и своевременно предъявлены регистратору.
При «упрощённом» порядке сотрудник центра обслуживания кассовой техники самостоятельно снимает фискальную память и формирует пакет документов для снятия ККМ с учёта. Владельцу кассы остаётся лишь отнести заявление в налоговую (лично или отправить представителя с доверенностью) в этот же день или в трёхдневный срок, в зависимости от правил, установленных в местной ИФНС.
Планируя снимать ККТ с регистрации, необходимо уточнить, вся ли налоговая отчётность сдана на текущий момент, нет ли задолженностей перед бюджетом, оплачены ли счета ЦТО. Желательно внимательно изучить журнал кассира-операциониста на предмет полноты и правильности внесения информации, а также проверить отметки в журнале вызова техспециалиста. Если всё в порядке, пора заняться подготовкой документации.
Перечень документов для ИФНС
ККМ, подлежащая снятию с учёта в ИФНС, должна иметь следующий сопроводительный пакет:
- регистрационная карточка, выданная при постановке на учёт;
- журнал кассира-операциониста (форма КМ-4);
- паспорт кассового аппарата и паспорт ЭКЛЗ;
- журнал вызова сотрудников технического обслуживания;
- копия баланса за последний отчётный период (отмеченный налоговой), кассовая книга или книга доходов и расходов (для ООО и ИП соответственно) – данные документы не обязательны, но могут понадобиться для работы налогового инспектора.
В процессе снятия памяти кассовой машины сотрудник ЦТО предоставляет:
- акт о снятии показаний счётчиков аппарата (форма КМ-2);
- чек с фискальным отчётом за всё время эксплуатации ККМ;
- по 1 чеку-отчёту за каждый из 3-х последних лет работы кассы;
- помесячные фискальные отчёты за аналогичный период;
- отчёт по последней ЭКЛЗ;
- чек о закрытии архива памяти аппарата;
- акт о передаче блока памяти на хранение.
Представитель организации – владельца ККТ предъявляет налоговому инспектору паспорт (доверенность нужна, если это не сам директор или индивидуальный предприниматель) и заполненное заявление. В 2014 году заявление на снятие с учёта ККМ оформляется на универсальном , который с 2012 года един для всех регистрационных действий с ККТ (при постановке на учёт и внесении изменений в регистрационные карточки).
Порядок снятия ККТ с учёта
Итак, перечислим основные действия по снятию с учёта кассовой машины:
- Уточняем нюансы работы «своей» налоговой.
- Готовим комплект документов.
- Обращаемся в ЦТО для согласования и проведения процедуры.
- Наносим визит в ИФНС.
Как видно, инструкция по снятию ККМ с учёта проста и понятна, а сам процесс не занимает много времени. При удачном стечении обстоятельств поход в налоговую не займёт больше 15 минут. Если же отдел регистрации касс не отличается скоростной работой или принимает всего несколько дней в неделю, тогда придётся подождать до 5 дней.
После этого с кассовым аппаратом можно делать всё что угодно: подарить, отдать в аренду, продать или сдать на комиссию в ЦТО. Правда, это касается только тех машин, которые ещё числятся в госреестре: они оснащаются новой памятью и вновь вводятся к эксплуатацию. Аппараты, у которых вышел срок амортизации (7 лет) дальнейшему использованию не подлежат.
Блок ЭКЛЗ на случай камеральной проверки должен храниться в организации в течение 5 лет после снятия с регистрации.